2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入9000万元，已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金600万元（不含印花税）。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。【单选题】

A.1350

B.990

C.1000

D.1150

正确答案:B

答案解析:销售收入=9000（万元）扣除项目金额=取得土地使用权所支付的金额及开发成本+房地产开发费用+税金+加计扣除费用=4000+4000×10%+600+4000×20%=5800（万元）增值额=9000-5800=3200（万元）增值率=3200÷5800×100%=55.17%土地增值税税额=3200×40%-5800×5%=990（万元）

2、下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（ ）。【多选题】

A.纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金

B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

C.回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入

D.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

E.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，回迁户支付给房地产企业的补价，应抵减本项目拆迁补偿费。

3、企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的（）。【单选题】

A.属于直接向环境排放污染物，应缴纳相应污染物的环境保护税

B.不属于直接向环境排放污染物，但应缴纳相应污染物的环境保护税

C.属于直接向环境排放污染物的特殊行为，享受环境保护税免税政策

D.不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税

正确答案:D

答案解析:企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。选项D正确。

4、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。【单选题】

A.14.73

B.8.47

C.10.20

D.17.86

正确答案:B

答案解析:纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计=6.8×50÷（100+50）=2.27（万元）应纳税额=113÷1.13×13%-（6.8-2.27）=8.47（万元）

5、下列直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有（   ）。【多选题】

A.事业单位

B.自然人

C.家庭

D.私营企业

E.国有企业

正确答案:A、D、E

答案解析:环境保护税的纳税义务人是指在中华人民共和国和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者。

6、某矿山2015年12月开采锰矿石2000吨，当月销售锰矿石1500吨，又用300吨锰矿石换取了一台生产设备。该矿山当月应缴纳资源税的课税数量为（ ）吨。【单选题】

A.1300

B.1500

C.1800

D.2000

正确答案:C

答案解析:开采或生产资源税应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量；开采或生产资源税应税产品用于非生产项目和生产非应税产品的，以移送使用数量为课税数量。用锰矿石换取生产设备应视同销售缴纳资源税，该矿山当月应缴纳资源税的课税数量=1500+300=1800（吨）。

7、下列应税消费品的包装物押金，应在逾期或超过一年以上仍不退还时并入销售额计征消费税的有（　）。【多选题】

A.白酒

B.啤酒

C.黄酒

D.高档化妆品

E.甲类卷烟

正确答案:D、E

答案解析:对酒类产品（啤酒、黄酒除外）生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，收取时均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征税。啤酒和黄酒从量计征消费税，收取的包装物押金不计征消费税。 小结： （1）一般货物包装物押金收取时不征税，应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税，如果是应税消费品还应计征消费税。 （2）对于除啤酒、黄酒之外的酒类产品，包装物押金在收取的当时就要计征增值税和消费税，逾期时不再征增值税及消费税，退还押金时也不再退还已经交过的增值税及消费税。 （3）对于啤酒、黄酒包装物押金，因为啤酒、黄酒是从量定额征收消费税，所以在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税。

8、税法的失效表明其法律约束力的终止，最常见的税法失效宣布方式是（ ）。【单选题】

A.直接宣布废止某项税法

B.以新税法代替旧税法

C.税法本身规定废止的日期

D.由省税务机关决定失效日期

正确答案:B

答案解析:税法的失效通常有直接宣布废止某项税法、以新税法代替旧税法、税法本身规定废止的日期三种类型，其中，以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式。

9、甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2019年11月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（　）万元。【单选题】

A.0.00

B.6.00

C.3.40

D.10.00

正确答案:A

答案解析:除生产企业、外贸企业外的其他企业（指一般商贸企业），委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退（免）税。所以此业务不能退消费税，应退消费税税额为0。

10、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非因纳税人违反海关规定而造成少征或者漏征税款的，海关应当自纳税人缴纳税款或者货物放行之日起（ ）内，向纳税人补征关税。【单选题】

A.半年

B.一年

C.二年

D.三年

正确答案:B

答案解析:补征关税的期限是缴纳税款或货物放行之日起1年内。