2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的实际抵免额是（　　）万元。【客观案例题】

A.9.00

B.5.00

C.7.50

D.6.50

正确答案:B

答案解析:2016年度境外分公司所得在我国的抵免限额为5万元，实际在境外缴纳企业所得税6万元，超过抵免限额，按限额5万元抵免即可。

2、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.728

B.784

C.812

D.868

正确答案:B

答案解析:个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次，稿酬所得按20%的税率预扣预缴个人所得税。本题该作家的小说在日报上连载，分别取得稿酬2000元和5000元，应合并计税。所以，应纳个人所得税=（2000+5000）×（1-20%）×70%×20%=784（元）。

3、陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.550

B.650

C.750

D.850

正确答案:A

答案解析:银行储蓄存款利息免税，持有一个月以上不超过一年的上市公司取得股息所得额减按50%计入应纳税所得额征收个税；非上市公司取得股息，全额计税。应纳个税=1500×50%×20%+2000×20%=550（元）

4、钱某每月应当缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.425

B.445

C.545

D.585

正确答案:D

答案解析:钱某从在职医院取得的工资按照“工资、薪金所得”计征个人所得税，每月应缴纳个人所得税=（6000-3500）×10%-105=145（元）钱某从中医诊所取得的坐诊报酬“劳务报酬所得”计征个人所得税，每月应缴纳个人所得税=（3000-800）×20%=440（元）合计应缴纳个人所得税=145+440=585（元）

5、在我国境内无住所，但在我国居住满183天而未满6年的普通外籍个人取得的下列所得中，应在我国缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.来源于中国境内的劳务报酬所得

B.在中国境外工作期间取得的中国境外企业支付的工资所得

C.在中国境内工作期间以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得

D.在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得

E.在中国境内工作期间取得的中国境外企业支付的工资所得

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项ABDE：对于在中国境内无住所，但居住满183天而未满6年的个人，其来源于中国境内的所得应全部依法缴纳个人所得税；对于其来源于中国境外的各种所得，经主管税务机关批准，可以只就中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。选项C：2021年12月31日之前，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费可以享受暂免征收个人所得税的优惠政策，自2022年1月1日起，外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策，应按规定享受专项附加扣除。

6、关于企业所得税的纳税地点，下列表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点

B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

正确答案:C

答案解析:非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。

7、下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有（ ）。【多选题】

A.占用菜地开发园地

B.军事训练场占用耕地

C.临时占用耕地

D.农村居民占用耕地新建住宅

E.占用果园开发田地

正确答案:B、C、D

答案解析:耕地占用税的征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的耕地。

8、某人拥有一家个人独资企业，2019年申报纳税收入总额70万元，与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收。假定该独资企业适用的应税所得率为15%。2019年应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.22750

B.24300

C.10500

D.29700

正确答案:C

答案解析:应缴纳个人所得税=700000×15%×20%-10500=10500（元）

9、某企业2015年1月1日成立，注册资本500万元，注册资本第一次到位350万元，7月1日又到位100万元，其余投资截至2015年底尚未到位。2015年3月1日该企业向银行取得贷款200万元，利率6%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2015年该企业税前不得扣除的利息为（ ）万元。【单选题】

A.3

B.1.5

C.4.5

D.4.8

正确答案:C

答案解析:2015年3月1日～6月30日不得扣除的利息=（200×6%÷12×4）×150÷200=3（万元）；2015年7月1日～12月31日不得扣除的利息=（200×6%÷12×6）×50÷200=1.5（万元）；2015年合计不得扣除的利息=3+1.5=4.5（万元）。

10、下列选项中，对于计入房产原值计征房产税的说法，错误的是（ ）。【单选题】

A.暖气管从三通管起计算原值

B.电灯网从进线盒联结管起计算原值

C.消防设备在会计核算中单独记账与核算，应计入房产原值

D.中央空调在会计核算中不单独记账与核算，不应计入房产原值

正确答案:D

答案解析:为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。