2023年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列土地免征城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.机场飞行区用地

B.国家机关办公用地

C.农副产品加工厂用地

D.改造安置住房建设用地

E.港口的码头用地

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：农副产品加工厂用地，应照章征收城镇土地使用税。

2、下列关于停业的税务管理，表述正确的是（）【单选题】

A.实行定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

B.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应正常办理复业申请

C.个人独资企业不得办理停业

D.纳税人在停业期间发生纳税义务的，按规定依法申报缴纳税款

正确答案:D

答案解析:选项A，定期定额征收的个体工商户停业期不得超过一年。选项B，税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业。选项C.比照定期定额户进行管理的个人独资企业可以办理停业。

3、对于新建的企业，可以选择的税收筹划思路有（ ）。【多选题】

A.对于不同组织形式的企业或组织，有不同的税法规定，可以选择这点作为税收筹划的思路

B.对于不同地域的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的思路

C.对于不同行业的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的切入点

D.对于不同资本结构的企业，存在不同的税收规定，可以选择这点作为税收筹划的思路

E.对于采用不同的会计方法的企业，存在计算出的应纳税额不同的情况，可以选择有利于企业税收方面的方法来确定会计处理方法

正确答案:A、B、C、E

答案解析:对于新建的企业，税收筹划的具体方法可以分为三方面：企业组织形式的选择；企业经营地点、行业的选择；企业会计方法的选择。

4、下列情况属于涉税服务关系自然终止情形的是（ ）。【单选题】

A.委托人单方终止代理事项

B.税务师被注销执业资格

C.税务师事务所被注销资格

D.涉税服务委托协议约定的代理期限届满且服务事项完成

正确答案:D

答案解析:涉税服务委托协议约定的代理期限届满且服务事项完成，涉税服务关系自然终止。

5、下列关于税务行政复议申请人的表述中，正确的有()。【多选题】

A.税务行政复议的申请人只能是公民和法人

B.外国人、无国籍人和外国组织可以作为税务行政复议的申请人

C.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议

D.有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人的，其法定代理人可以代理申请行政复议

E.有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，丧失申请行政复议的权利

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A，税务行政复议的申请人是指认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益向税务行政复议机关申请行政复议的公民、法人和其他组织，也包括在中华人民共和国境内向税务机关申请行政复议的外国人、无国籍人和外国组织。选项 E，有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议

6、A企业为增值税一般纳税人，2019年9月外购一批货物，取得了增值税专用发票，确认了相关进项税额并准予抵扣，11月因管理不善造成上述货物被盗1吨，每吨账面成本是10000元，尚未经有关机关批准。则A企业会计处理为（ ）。【单选题】

A.借：待处理财产损溢 10000 贷：原材料 10000

B.借：待处理财产损溢 11300 贷：原材料 10000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1300

C.借：营业外支出 11300 贷：原材料 10000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1300

D.借：营业外支出 10000 贷：原材料 10000

正确答案:B

答案解析:已抵扣过进项税额的货物因管理不善被盗，应当作进项税额转出，相关进项税额转出金额=10000×17%=1700（元）。由于尚未经有关机关批准，则先记入“待处理财产损溢”科目。

7、企业生产销售的下列货物中，应征消费税的有（ ）。【多选题】

A.实木地板

B.白酒

C.电动汽车

D.小汽车

E.高尔夫球杆

正确答案:A、B、D、E

答案解析:电动汽车不属于消费税征税范围。

8、下列合同中，应当征收印花税的是（ ）。【单选题】

A.会计咨询合同

B.技术咨询合同

C.法律咨询合同

D.审计咨询合同

正确答案:B

答案解析:选项ACD：一般的会计、法律、审计等方面的咨询不属于技术咨询，所立合同不贴印花。

9、委托加工业务涉及的下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有（ ）。【多选题】

A.支付的委托加工费

B.随同加工费支付的取得增值税专用发票上注明的增值税

C.支付的收回后以低于受托方计税价格销售的，被受托方代收代缴的消费税

D.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税

E.发出的用于委托加工物资的材料

正确答案:A、C、D、E

答案解析:收回委托加工物资成本应当包括委托方为获得委托加工物资所支付的所有支出（包括加工完成之前发生的运费），但不包括可以抵扣的增值税和消费税。

10、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，核销上年度进料加工业务时确定的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2019年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（ ）万元。【单选题】

A.17.12

B.1.52

C.2.52

D.0.11

正确答案:D

答案解析:免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额×（出口货物征税率-出口货物退税率）=210×30%×（13%-10%）=1.89（万元）免抵退税不得免征和抵扣税额=210×（13%-10%）-1.89=4.41（万元）当期应纳税额=100×13%-（26-4.41）-6=-14.59（万元）免抵退税额抵减额=210×30%×10%=6.3（万元）出口货物免抵退税额=210×10%-6.3=14.7（万元）企业当月的应退税额=14.59（万元）该企业当月的增值税免抵税额=14.7-14.59=0.11（万元）