2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。【多选题】

A.企业支付的违约金

B.子公司以管理费名义支付母公司的费用

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.企业所得税款

E.企业向个人借款支付的利息

正确答案:B、C、D

答案解析:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。企业向自然人借款，不超过规定贷款利率的部分，有借款合同，真实合法，不属于非法集资，允许税前扣除。

2、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

B.个人担任非任职公司董事职务取得的董事费收入

C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

D.城镇事业单位为职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分

E.个人担任任职公司董事职务取得的董事费收入

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：属于劳务报酬所得。

3、下列关于主管税务机关核定股权转让收入或确认股权转让的原值的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.可以采用净资产核定法核定股权转让收入

B.可以采用类比法核定股权转让收入

C.被投资企业的土地使用权占企业总资产比例为30%，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入

D.对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值

E.以非货币性资产出资方式取得的股权，按照取得股权直接相关的合理税费确认股权原值

正确答案:A、B、C、D

答案解析:主管税务机关有权核定股权转让收入，方法有：①净资产核定法；②类比法；③其他合理方法。被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值。以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。

4、下列各项中，免征印花税的是（ ）。【单选题】

A.机构买卖封闭式证券投资基金签订的合同

B.大型超市与村民委员会订立的农产品收购合同

C.国家石油储备基地各期项目建设过程中签订的合同

D.房地产管理部门与个人签订的门面房租赁合同

正确答案:A

答案解析:选项B，国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同，免税；选项C，对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的印花税予以免征，并不是各期建设；选项D，房地产管理部门与个人签订的用于居住的房屋租赁合同，免税。

5、下列关于房产税纳税人的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税

B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税

C.拥有应税房产的外商投资企业属于房产税的纳税人

D.纳税单位无租使用免税单位的房产，不需要缴纳房产税

E.产权出典的，由出典人缴纳房产税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项A：产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税；选项B：产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税；选项C：自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税；选项D：纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税；选项E：产权出典的，由承典人缴纳房产税。

6、车船税的计税单位有（ ）。【多选题】

A.每艘

B.每辆

C.净吨位每吨

D.整备质量每吨

E.艇身长度每米

正确答案:B、C、D、E

答案解析:车船税地税单位包括选项BCDE。

7、下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，可以在发生当期据实扣除的有（ ）。【多选题】

A.汽车使用年限到期正常报废的损失

B.按规定计算的无形资产摊销

C.处于投资期间的长期股权投资成本

D.固定资产购建支出

E.企业发生的合理的会议费支出

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除；选项D：固定资产的购建支出按照直线法计提折旧，在税前分期扣除。

8、该企业2019年来源于境外的应纳税所得额为(     )万元。【客观案例题】

A.40

B.30

C.20

D.15

正确答案:A

答案解析:来源于境外的应纳税所得额=30+10=40(万元)

9、甲公司与某国家机关共同使用一块土地，面积5000平方米，其中国家机关占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使用税为（ ）元。【单选题】

A.7500

B.17500

C.25000

D.90000

正确答案:A

答案解析:土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。甲公司应纳城镇土地使用税=5000×30%×5=7500（元）

10、下列各项中，可以作为计征契税的依据的有（ ）。【多选题】

A.房地产的成交价格

B.房地产的租金

C.由征收机关参照市场价格核定的价格

D.房地产交换时的价格差额

E.房地产的重置价格

正确答案:A、C、D

答案解析:房地产的租金和重置价格不是契税的计税依据。