2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列收入实现确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是 （）【单选题】

A.接受捐赠收入，按实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

B.权益性投资收益，按被投资方支付股息的日期确认收入的实现

C.利息收入，按债权人实际收到利息的日期确认收入的实现

D.租金收入，按承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

正确答案:A

答案解析:选项 B: 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。选项 C: 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。选项 D: 租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

2、某企业以其持有的一套房产对子公司增资，该房产原值 600 万元，增资合同与产权转移书据注明该房产作价 1000 万元，子公司于增资合同签署当天调增了资金账簿记录。子公司该增资事项应缴纳印花税 () 万元。【单选题】

A.0.55

B.0.75

C.0.50

D.0.25

正确答案:B

答案解析:应缴纳的印花税=1000X0.5%+1000X0.25%=0.75 (万元)。

3、中国居民邹某为某单位雇员，2020 年 1-12 月从单位取得工资 55000 元，2021 年1-3 月每月的工资收入为8000 元，2021年3 月份计算邹某工资、薪金所得预扣预缴税款时，累计减除费用是 ()元。【单选题】

A.10000

B.15000

C.5000

D.60000

正确答案:D

答案解析:对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6 万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。

4、居民个人陶某为自由职业者，2020 年从中国境内取得不含税劳务报酬 140000 元，从境外取得稿酬折合人民币20000 元。陶某无专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除，不考虑境外所得已纳税款抵免，2020 年应缴纳个人所得税 ()元。【单选题】

A.3800

B.9800

C.4280

D.2760

正确答案:A

答案解析:(1) 居民个人来源于中国境外的综合所得，应当与境内综合所得合并计算应纳税额。(2) 劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额: 酬所得的收入额减按 70%计算。(3) 陶某 2020 年应缴纳个人所得税=[140000x(1-20%)+20000x（1-20%）x70%-60000]X10%-2520=3800

5、居民个人取得的下列收入，可以按照累计预扣法预扣预缴个人所得税的有 （）【多选题】

A.保险营销员取得的佣金收入

B.证券经纪人取得的佣金收入

C.员工取得的工资薪金收入

D.正在接受全日制教育的学生因实习取得的劳务报酬收入

E.在职博士研究生参与导师课题研究取得的劳务报酬收入

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项 E: 按“次”预扣预缴个人所得税。

6、在一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，在计算个人所得税应纳税所得额时，只能在办理汇算清缴时减除的项目是 （ ）。【单选题】

A.专项扣除

B.专项附加扣除

C.费用扣除

D.依法规定的其他扣除

正确答案:B

答案解析:取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

7、非居民个人取得的下列所得，按“月”计征个人所得税的是 (  )。【单选题】

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.特许权使用费所得

D.利息所得

正确答案:A

答案解析:选项 B: 按年计征。选项 C: 按次计征。属于一次性收入的，以取得该项收入为一次:属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。选项 D: 按次计征。

8、某企业受托研发一项专利技术，合同约定研发费用 1000 万元，按研发费用 10%结算劳务报酬。该企业应缴纳印花税 () 元。【单选题】

A.5

B.3000

C.300

D.305

正确答案:C

答案解析:对技术开发合同只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的,应按一定比例的报酬金额贴花。应缴纳的印花税=10000000X10%X0.3%。=300(元)。

9、下列地区，属于西部大开发企业所得税优惠政策适用范围的是 ( )。【单选题】

A.江西省宜春市

B.黑龙江省杜尔伯特蒙古族自治县

C.广东省连南瑶族自治县

D.湖北省恩施土家族苗族自治州

正确答案:D

答案解析:西部地区包括内蒙古自治区、广西壮族自治区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区和新疆生产建设兵团。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江西省赣州市，可以比照西部地区的企业所得税政策执行。

10、个人取得的下列所得，按“经营所得”项目计征个人所得税的是 （ ）【单选题】

A.个人独资企业对外投资分得的股息、红利

B.合伙个人获得合伙企业购买且所有权办理在合伙个人名下的住房

C.个人股东获得居民企业购买且所有权办理在股东个人名下的车辆

D.合伙企业的个人合伙人对外投资分得的股息、红利

正确答案:B

答案解析:选项ACD: 按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。