2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 土地增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列属于土地增值税征税范围的有（ ）。【多选题】

A.房地产评估增值

B.抵押期间的房产

C.房地产开发企业以其建造的商品房投资于其他企业

D.以房地产抵债而发生房地产产权转让的

E.子女继承父亲的房产

正确答案:C、D

答案解析:选项A：房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征税范围；选项B：房地产抵押期间，房地产产权未发生转移，不属于土地增值税的征税范围；选项E：以继承方式无偿转让的房地产没有取得收入，不属于土地增值税的征税范围。

2、土地增值税清算审核的主要方法有（ ）。【多选题】

A.案头审核

B.定期审核

C.分期审核

D.实地审核

E.三级会商审核

正确答案:A、D

答案解析:清算审核包括案头审核、实地审核。案头审核是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算准确性等。实地审核是指在案头审核的基础上，通过对房地产开发项目实地查验等方式，对纳税人申报情况的客观性、真实性、合理性进行审核。

3、按照土地增值税相关规定，房地产开发的纳税人加计20%扣除项目基数有（ ）。【多选题】

A.房地产开发成本

B.房地产开发费用

C.取得土地使用权所支付的金额

D.转让房地产的税金

E.房价之外收取的代收费用

正确答案:A、C

答案解析:对从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%的扣除。对于代收费用，如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，相应地，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，相应地，在计算扣除项目金额时，代收费用就不得在收入中扣除。

4、下列情形中，纳税人应以房地产评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额，计算征收土地增值税的有（）。【多选题】

A.纳税人不报或有意低报转让建筑物的价款

B.转让房地产的成交价格低于周边楼盘均价

C.纳税人申报的转让房地产的实际成交价高于房地产评估机构评定的交易价

D.纳税人在纳税申报时提供的扣除项目金额不实

E.转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的

正确答案:A、D、E

答案解析:纳税人有下列情形之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目的金额，计算征收土地增值税：（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的；（2）提供扣除项目金额不实的；（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的；（4）出售旧房及建筑物的。

5、下列关于土地增值税的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.土地增值税采用超额累进税率

B.土地增值税按年征收

C.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，采用市场比较法确定增值额

D.土地增值税采用超率累进税率

正确答案:D

答案解析:选项AD：土地增值税采用四级超率累进税率；选项B：土地增值税按次征收；选项C：纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，应按评估的市场交易价确定其实际成交价，并以此作为转让房地产的收入计算征收土地增值税。