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2023年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练0715
帮考网校2023-07-15 11:08
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2023年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、根据企业所得税相关法律制度的规定,下列收入确认金额的表述正确的有( )。【多选题】

A.以售后回购方式销售商品的,若有证据表明是以销售商品方式进行融资,收到的款项应确认负债,回购价格大于原售价的,差额在回购期间应确认为利息费用

B.销售商品采取现金折扣方式的,则按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

C.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售退回的,则应当在发生当期冲减当期的销售商品收入

D.企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的,属于捐赠行为

E.销售商品以旧换新的,销售商品应当按照正常的价格及其收入确认条件确认收入,回收的商品作购进商品处理

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B:销售商品采取现金折扣方式的,则按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额;选项D:企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例分摊确认销售收入。

2、对公司银行贷款逾期的罚息,正确的财务或税务处理是( )。【单选题】

A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出

B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映

C.罚息不属于行政罚款,类似于经济合同的违约金,可以在企业所得税税前扣除

D.因银行贷款发生罚息,属于与企业生产经营无关的支出,应在“营业外支出”中核算,不得在企业所得税前扣除

正确答案:C

答案解析:选项A:罚息不属于行政性罚款,可以在企业所得税税前扣除;选项BD:罚息支出在“财务费用”科目的借方反映。

3、2018年年初A居民企业通过投资,拥有B上市公司15%的股权。2019年3月,B公司增发普通股1000万股,每股面值1元,发行价格2.5元,股款已全部收到并存入银行。2019年6月B公司将股本溢价形成的资本公积全部转增股本,下列关于A居民企业相关投资业务的说明,正确的是( )。【单选题】

A.A居民企业应确认股息收入225万元

B.A居民企业应确认红利收入225万元

C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元

D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元

正确答案:D

答案解析:根据税法的规定,被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。所以选项ABC不正确。既然没有增加该项长期投资的计税基础,那么在转让股权的时候扣除的成本就不包括转增股本增加的部分,所以选项D的表述是正确的。

4、会计凭证按其填制的程序和用途不同,分为( )。【多选题】

A.转账凭证

B.通知凭证

C.收款凭证

D.原始凭证

E.记账凭证

正确答案:D、E

答案解析:会计凭证按其填制的程序和用途不同,分为原始凭证和记账凭证两种。

5、纳税人有委托或者不委托的选择权,同时也有选择谁为其服务的权力,这体现了税务师的( )执业原则。【单选题】

A.自愿委托原则

B.依法涉税服务原则

C.独立、公正原则

D.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则

正确答案:A

答案解析:纳税人有委托或者不委托的选择权,同时也有选择谁为其服务的权力,这体现了税务师的自愿委托的执业原则。

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