2023年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、税务机关实施税收保全措施时，下列属于税收保全措施之内的物品有（ ）。【多选题】

A.市场价格为300元的自行车

B.单价5000元以上的生活用品

C.被执行人扶养的亲属所拥有的金银饰品

D.被执行人扶养的亲属维持生活的必需品

E.被执行人家中唯一的别墅

正确答案:B、C、E

答案解析:个人及其扶养家属维护生活必需的住房和用品不在税收保全和强制执行的范围内，但维持生活必需的住房不包括豪华住宅或者一处以外的住房；维持生活必需的用品不包括机动车辆，金银饰品，古玩字画；单价5000元以下的其他生活用品不采取税收保全和强制执行措施；因此，BCE均可以采用税收保全措施。选项A，市场价格为300元的自行车属于单价5000元以下的其他生活物品，不能采取税务保全和强制执行措施；个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之内。

2、下列行为，属于增值税视同销售行为的有（ ）。【多选题】

A.在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售

B.将自产的货物用于办公使用

C.将自产货物作为股利分配给股东

D.将外购的货物用于集体福利

E.将委托加工收回的货物用于个人消费

正确答案:C、E

答案解析:增值税视同销售货物行为有：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（5）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（6）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（7）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

3、下列的税务行政复议，复议机关不予受理的有（ ）。【多选题】

A.没有明确的被申请人

B.已向人民法院提出行政诉讼，未被受理

C.已向其他法定复议机关提出申请，且受理

D.纳税人就半年前的行政行为提出复议

E.申请人死亡

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，向人民法院提出行政诉讼，法院未受理，可以提出行政复议；选项E，申请人死亡，其近亲属可以申请行政复议，复议机关应当受理。

4、按企业所得税法的规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整的有（ ）。【多选题】

A.车间工人外出学习的培训费计入“制造费用”

B.支付当地环境保护部门的罚款支出计入“营业外支出”

C.因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”

D.当年实际发生的业务招待费，全部计入“管理费用”

E.赞助当地武术节的支出，计入“管理费用”

正确答案:A、B、D、E

答案解析:银行加收的罚息计入“财务费用”，可以据实扣除，不作纳税调整。

5、下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）。【多选题】

A.商品房销售合同

B.土地使用权出让合同

C.专利申请转让合同

D.土地使用权转让合同

E.非专利技术转让合同

正确答案:A、B、D

答案解析:选项CE：应按“技术合同”税目征收印花税。

6、根据代理建账建制的基本要求，以下个体工商户，应当设置复式账的有（ ）。【多选题】

A.提供加工劳务，月销售额50000元

B.注册资金在35万元

C.从事电动自行车的生产，月销售额55000元

D.从事服务行业，月销售额30000元

E.从事小家电的零售，月销售额70000元

正确答案:A、B

答案解析:具备下列条件之一的个体工商户应设置复式账：（1）注册资金在20万元以上。（2）提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上。（3）省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。所以本题中只有选项AB符合设置复式账的条件。

7、税务师对纳税人的“应交税费一应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有（ ）。【多选题】

A.企业当期发生进货退回业务，应该减少当期进项税额，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户

B.企业职工餐厅领用了上月购进的面粉一批，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户

C.企业因地震造成自产面粉发生损失，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户

D.商业企业用外购汽车对外捐赠，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”账户

E.企业用上月外购的牛奶发放给职工，作为国庆节的福利，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户

正确答案:B、E

答案解析:选项A是错误的，应该是红字借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”账户；选项C是错误的，按现行规定只有因管理不善造成的非正常损失才作进项税额转出，地震等自然灾害造成的损失不作转出处理；选项D是错误的，应该是视同销售业务，贷记“应交税费一应交增值税（销项税额）”账户。

8、对工作底稿管理制度要求理解不正确的是（ ）。【单选题】

A.安全保管业务工作底稿并对工作底稿保密

B.保证业务工作底稿的完整性

C.便于使用和检索业务工作底稿

D.自行确定业务工作底稿保管期限

正确答案:D

答案解析:业务工作底稿保管期限是不得低于10年，不是自行确定。

9、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人自行新建房屋用于生产经营的，从建成之次月起缴纳房产税

B.纳税人将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起缴纳房产税

C.纳税人购置存量房的，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税

E.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；选项C：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。

10、下列业务中，依据个人所得税税法的规定，应当缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.国债持有期间取得的利息

B.国债转让所得

C.个人向企业借款取得的利息收入

D.行权前转让股票期权取得的收入

E.中国居民持有境内上市公司股票取得的股息收入

正确答案:B、C、D、E

答案解析:个人取得的国债利息收入免征个人所得税。