2023年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、国家税务总局制定的《关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2019年第34号）明确规定税务行政许可项目有（ ）。【多选题】

A.印花税票代售许可

B.对纳税人延期缴纳税款的核准

C.企业印制带有本单位名称发票的审批

D.对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定

E.对纳税人延期申报的核准

正确答案:B、D、E

答案解析:税务行政许可事项：（1）企业印制发票审批；（2）对纳税人延期缴纳税款的核准；（B选项正确）（3）对纳税人延期申报的核准；（E选项正确）（4）对纳税人变更纳税定额的核准；（5）增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批；（6）对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定。（D选项正确）

2、根据《行政诉讼法》及司法解释规定，下列属于行政诉讼受案范围的是（）。【单选题】

A.税务机关为作出行政行为而实施的层报、咨询等过程性行政行为

B.税务机关协助法院执行时采取违法方式作出的执行行为

C.上级税务机关基于内部层级监督关系对下级税务机关作出的执法检查、督促履责行为

D.税务机关作出的对纳税人权利义务不产生实际影响或者不产生外部法律效力的行为

正确答案:B

答案解析:行政机关为作出行政行为而实施的准备、论证、研究、层报、咨询等过程性行为；上级行政机关基于内部层级监督关系对下级行政机关作出的听取报告、执法检查、督促履责等行为；行政机关作出的不产生外部法律效力的行为；对公民、法人或者其他组织权利义务不产生实际影响的行为不属于人民法院行政诉讼的受案范围。所以选项 ACD 错误。

3、根据《个人独资企业法》规定，下列有关个人独资企业的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.投资人对个人独资企业财产享有的财产权利可以依法转让

B.投资人不能委托他人管理个人独资企业

C.个人独资企业具有法人资格

D.投资人对所聘用人员职权的限制，可以对抗第三人

正确答案:A

答案解析:个人独资企业投资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理。所以选项 B 错误。个人独资企业属于非法人组织，没有法人人格。所以选项 C 错误。投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。所以选项 D 错误。

4、下列有关诉讼时效中断认定的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.若乙欠甲 8 万元，丙欠乙 10 万元，甲对丙提起代位权诉讼，则甲的行为导致乙对丙的债权诉讼时效中断

B.若甲、乙因共同侵权而需连带赔偿受害人丙 10 万元，丙要求甲承担 8 万元，则丙的行为导致丙对甲和乙的债权诉讼时效均中断

C.若甲欠乙 10 万元货款到期未还，乙要求甲先清偿 8 万元，则乙的行为仅导致乙对甲的 8 万元债权诉讼时效中断

D.若乙欠甲 10 万元借款到期未还，后因资金紧张向甲请求延期 3 个月还款，则甲对乙的 10 万元债权诉讼时效因乙的延期请求而中断

E.若乙欠甲 10 万元，甲将该债权转让给丙，则自甲、丙签订债权转让协议之日起，甲对乙的 10 万元债权诉讼时效中断

正确答案:A、B、D

答案解析:债权人提起代位权诉讼的，应当认定对债权人的债权和债务人的债权均发生诉讼时效中断的效力。所以选项 A 正确。对于连带债务人中的一人发生诉讼时效中断效力的事由， 应当认定对其他连带债务人也发生诉讼时效中断的效力。所以选项 B 正确。权利人对同一债权中的部分债权主张权利，诉讼时效中断的效力及于剩余债权，但权利人明确表示放弃剩余债权的情形除外。所以选项 C 错误。义务人请求延期履行，属于义务人同意履行义务，导致诉讼时效中断。所以选项 D 正确。债权转让的， 应当认定诉讼时效从债权转让通知到达债务人之日起中断。所以选项 E 错误。

5、在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人自接受侦查机关第一次讯问或被采取强制措施之日起，有权委托辩护人。侦查期间能够担任其辩护人的是（）。【单选题】

A.单位推荐的人

B.监护人

C.律师

D.亲友

正确答案:C

答案解析:根据规定，犯罪嫌疑人自被侦查机关第一次讯问或者采取强制措施之日起，有权委托辩护人；在侦查期间，只能委托律师作为辩护人。

6、根据法律、法规以及规章规定，属于税务行政复议受案范围的案件包括（）。【多选题】

A.对税务机关作出的非正常户认定行为不服申请复议的案件

B.对税务机关不予退还多缴税款行为不服申请复议的案件

C.对甲税务机关向乙税务机关发出已证实虚开通知单行为不服申请复议的案件

D.对税务机关核定应纳税额行为不服申请复议的案件

E.对税务机关通知出入境管理机关阻止出境行为不服申请复议的案件

正确答案:A、B、D、E

答案解析:行政机关作出的不产生外部法律效力的行为不属于行政复议受案范围，所以选项 C 错误。

7、甲、乙约定：若乙考上音乐学院，甲即将其珍藏的一把小提琴以 1.5 万元的价格卖给对该琴心仪已久的乙。后甲因急需用钱将该小提琴以 1 万元的价格卖给了丙（丙不知甲、乙间的约定），且钱货两清。乙考上音乐学院后，向甲求购小提琴未果。双方遂发生纠纷。下列有关小提琴买卖合同效力及乙的请求权的说法中， 正确的有（ ）。【多选题】

A.甲、乙间买卖合同先于甲、丙间买卖合同生效

B.甲、丙间买卖合同有效

C.甲、乙间买卖合同有效

D.乙有权请求甲承担违约责任

E.乙无权请求丙返还小提琴，因丙已经善意取得小提琴所有权

正确答案:B、C、D

答案解析:甲乙之间是“附生效条件”的买卖合同，条件成就之前，合同已经成立但未生效。因此是甲丙的买卖合同生效在先。所以选项 A 错误。一物多卖的买卖合同，原则上均有效。所以选项B、C 正确。甲乙的买卖合同在条件成就后生效，甲违约，乙可以追究甲的违约责任。所以选项 D 正确。甲丙的买卖合同，甲是所有权人，是有权处分行为，不适用善意取得制度。所以选项E 错误。

8、根据法律规定，下列有关行政处罚执行程序的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具地级市财政部门统一制发的罚款收据

B.纳税人不履行税务行政处罚决定，在法定的申请复议和起诉期限内依法申请复议或起诉的，税务机关不得对处罚决定实施强制执行

C.当事人对行政处罚决定不服，申请行政复议或提起行政诉讼的，原则上该行政处罚决定应当停止执行

D.当事人到期不缴纳罚款的，行政机关应当每日按照罚款数额的 2%加处罚款

正确答案:B

答案解析:行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据；不出具财政部门统一制发的罚款收据的，当事人有权拒绝缴纳罚款。所以选项 A 错误。当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。所以选项C 错误。当事人到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的 3%加处罚款。所以选项D 错误。

9、下列有关诉讼时效期间的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.商品“保质期”属于诉讼时效期间

B.当事人不可以自行约定诉讼时效期间

C.法律规定的少缴税款的追征期限属于诉讼时效期间

D.法律规定的多缴税款的退还期限属于诉讼时效期间

正确答案:B

答案解析:诉讼时效的适用对象为请求权，商品“保质期”不涉及请求权，不属于诉讼时效。所以选项 A 错误。诉讼时效的期间、计算方法以及中止、中断的事由均由法律明确规定，当事人约定无效。所以选项B 正确。《税收征管法》中规定的多缴税款的退还期限和少缴税款的追征期限，性质上均属于除斥期间，期间届满，纳税人的退税权、税务机关的追征权即消灭。所以选项 C、D 错误。

10、根据《行政强制法》规定，下列有关冻结的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，行政机关不得委托给其他行政机关或者组织

B.已被其他国家机关依法冻结的存款、汇款，行政机关可以重复冻结

C.行政法规可以对冻结期限作出特别规定

D.依照法律规定冻结存款、汇款的，作出决定的行政机关应于当日向当事人交付冻结决定书

正确答案:A

答案解析:冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，不得委托给其他行政机关或者组织；其他任何行政机关或者组织不得冻结存款、汇款。冻结存款、汇款的数额应当与违法行为涉及的金额相当；已被其他国家机关依法冻结的，不得重复冻结。所以选项A正确，选项B错误。自冻结存款、汇款之日起30日内，行政机关应当作出处理决定或者作出解除冻结决定；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过30日。法律另有规定的除外。所以选项C错误。依照法律规定冻结存款、汇款的，作出决定的行政机关应当在3日内向当事人交付冻结决定书。所以选项D错误。