2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、张先生取得的书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。【客观案例题】

A.30000

B.32250

C.35750

D.32850

正确答案:A

答案解析:张先生取得的书法作品拍卖所得，应按“财产转让所得”计征个人所得税，应缴纳的个人所得税=（350000-200000）×20%=30000（元）。

2、杰克取得债券转让收入应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.3783.68

B.4721.6

C.4729.6

D.4800

正确答案:C

答案解析:杰克取得债券转让收入应缴纳个人所得税=[8000×（18-15）-192-200×8000/10000]×20%=4729.6（元）。

3、下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（ ）。【多选题】

A.企业各项存货发生的正常损耗

B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

D.企业存货因管理不善发生的非正常损失

E.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

正确答案:A、B、C、E

答案解析:D选项企业存货因管理不善发生的非正常损失不属于以清单申报形式申报扣除的损失，需要专项申报扣除。

4、实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有（ ）。【多选题】

A.个人独资者的工资费用

B.分配给投资者的股利

C.研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置

D.不超过当年销售（营业）收入15%的广告费和业务宣传费

E.员工的补充养老、医疗保险费支出

正确答案:C、D

答案解析:税法明确规定，个人独资者的工资、分配给投资者的股利不得在个税前扣除，所以，选项A、B不符合题意。研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予扣除，C选项的试验装置价值3万元，符合规定，允许扣除。选项D，不超过规定标准的广告宣传费，允许税前扣除，符合题意；选项E，从业人员的补充养老、医疗保险费支出，按国家规定的标准计算扣除。并不是据实扣除，不符合题意。

5、我国某上市公司，2014年8月1日实施股权激励计划，授予公司5位管理人员股票期权，每位管理人员均获得数量1000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元每股，约定在2015年2月1日起方可行权，行权价为每股20元，其中3位管理人员在2015年2月1日行权，行权日的股票市价为48元每股，另两位管理人员在2015年3月1日行权，行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2015年由于股权激励发生的工资薪金支出，可税前扣除的金额为（ ）元。【单选题】

A.100000

B.144000

C.200000

D.244000

正确答案:B

答案解析:2015年2月1日，应确认的工资薪金支出=（48-20）×1000×3=84000（元）；2015年3月1日，应确认的工资薪金支出=（50-20）×1000×2=60000（元）。税前共可扣除的工资薪金=84000+60000=144000（元）

6、2020年12月，甲国某运输公司一艘货轮驶入我国天津港口，该货轮总吨位为80000吨，净吨位为6000吨。货轮在天津港口停留期限为30天，适用的税率为5.3元/净吨位，则该货轮应向我国缴纳船舶吨税(   )元。【单选题】

A.424000

B.318000

C.106000

D.0

正确答案:B

答案解析:船舶旽税按净吨位计算缴纳船舶吨税，该货轮应向我国缴纳船舶吨税=60000x5.3=318000(元)。

7、某批发兼零售的居民企业，2019年度自行申报应税收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年经营亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用总额核算正确。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税，核定的应税所得率为8%，该居民企业2019年度应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.7.00

B.7.40

C.7.61

D.8.04

正确答案:D

答案解析:由于该居民企业申报的成本费用总额核算准确而收入总额无法核实，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=370÷（1-8%）×8%=32.17（万元）。应纳所得税额=应纳税所得额×25%=32.17×25%=8.04（万元）。

8、依据企业所得税核定征收方法的规定，下列情形中应核定其应税所得率的有（）。【多选题】

A.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

B.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

C.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

D.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

E.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

正确答案:B、C、D

答案解析:选项B、C、D：属于核定应税所得率征收企业所得税的情形；选项A、E：属于核定征收企业所得税情形，但具体是按核定应税所得率方法还是按核定应纳所得税额的方法征税，要看具体情形而定。

9、境内甲企业向境外非居民企业A支付设备租赁费，合同约定该设备租期1年，含增值税租金100万元，若A在境内未设立机构场所，也无代理人。则甲企业应扣缴A企业的企业所得税为（ ）万元。【单选题】

A.8.55

B.10

C.8.85

D.25

正确答案:C

答案解析:在计算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。甲企业应扣缴A企业所得税=100÷（1+13%）×10%=8.85（万元）。

10、2019年度企业计算应纳税所得额时应确认的收入总额为（ ）万元。【客观案例题】

A.8000

B.9136

C.8200

D.8320

正确答案:B

答案解析:收入总额=8000+200+116（接受捐赠的货物价值及进项税）+120+700=9136（万元）