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2023年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、涉税专业服务协议约定的服务期限届满且服务事项完成,委托关系自然终止,但委托方在代理期限内可单方终止服务行为的情形有()。【多选题】
A.涉税服务机构被撤销
B.委托项目发生变化
C.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务
D.涉税专业服务人员发生变化
E.涉税服务机构解体
正确答案:A、C、E
答案解析:有下列情形之一的,委托方在服务期限内可单方终止服务行为:(1)涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务;(2)涉税专业服务机构被注销资格;(3)涉税专业服务机构破产、解体或者被解散。
2、应借记资产成本而非税金及附加科目的税种是()。【单选题】
A.房产税
B.城镇土地使用税
C.车船税
D.车辆购置税
正确答案:D
答案解析:选项ABC,企业按规定计算应缴的房产税、城镇土地使用税、车船税,借记“税金及附加”科目。
3、下列各项中,不能从事涉税鉴证业务的是()。【单选题】
A.律师事务所
B.会计师事务所
C.税务师事务所
D.咨询公司
正确答案:D
答案解析:涉税鉴证业务是指税务师事务所、会计师事务所、律师事务所接受行政机关、纳税人、扣缴义务人委托,按照法律法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求,指派本机构税务师、注册会计师、律师,对被鉴证方纳税人涉税事项真实性和合法性进行鉴定和说明,并出具书面专业意见。咨询公司不能从事涉税鉴证业务。
4、关于税收优先的说法,错误的是()。【单选题】
A.税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外
B.纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款的,税收优先于罚款
C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的,税收优先于抵押权执行
D.纳税人欠缴税款,同时又被行政机关没收违法所得的,没收违法所得优先于税收
正确答案:D
答案解析:税收优先的规定:(1)税收优先无担保债权,法律另有规定的除外。(2)纳税人欠税款在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权执行。(3)税收优先于行政罚款、没收法所得。(4)税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。
5、小规模纳税人应缴纳的增值税,通过应交税费()科目核算。【单选题】
A.预交增值税
B.应交增值税
C.简易计税
D.未交增税
正确答案:B
答案解析:小规模纳税人缴纳增值税通过“应交税费-应交增值税”科目核算;选项ACD,为一般纳税人核算增值税时涉及的相关科目。
6、税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出行政行为之日起()日内。【单选题】
A.60
B.15
C.30
D.45
正确答案:A
答案解析:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
7、个体工商户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》,依据()填报。【单选题】
A.应税所得表
B.留存利润表
C.小企业会计准则
D.资产负债表
正确答案:A
答案解析:关于个体工商户的所得税,单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》,它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表,在年度终了后3个月内汇算清缴,实行多退少补。
8、下列属于在“应交税费一应交增值税”明细账借方核算的专栏有()。【多选题】
A.转出多交增值税
B.减免税款
C.出口退税
D.转出未交增值税
E.销项税额抵减
正确答案:B、D、E
答案解析:转出多交增值税和出口退税在贷方核算。
9、被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后,应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关,报告时间为()。 【单选题】
A.当月15日内
B.次月30日内
C.次月15日内
D.当月30日内
正确答案:C
答案解析:企业发生股权交易及转增股本等事项后,应在次月15日内,将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关。
10、2019年度居民个人综合所得(无境外所得)在平时已依法预扣预缴个人所得税款的,年终无须办理年度汇算的情形有()。【多选题】
A.纳税人年度汇算需要补税金额不超过600元的
B.纳税人年度汇算需要补税但年度综合所得收入不超过12万元的
C.纳税人年度汇算需要补税金额不超过400元的
D.纳税人不申请年度汇算退税的
E.税人已预缴税款与年度应纳税额一致的
正确答案:B、C、D、E
答案解析:居民纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无须办理年度汇算:(1)纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的(选项B)(2)纳税人年度算需补税金额不超过400元的(选项C)(3)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的(选项DE)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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