2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有（ ）。【多选题】

A.重大技术装备

B.慈善捐赠物资

C.残疾人专用品

D.海关放行前损失的货物

E.国际组织无偿赠送的物资

正确答案:A、B、C

答案解析:税法规定的特定减免税包括：符合规定的科教用品、残疾人专用品、慈善捐赠物资、重大技术装备。选项D、E属于法定减免的情况。

2、下列属于税法解释要遵循法律解释的具体原则的有（ ）。【多选题】

A.文义解释原则

B.立法目的原则

C.合法、合理性原则

D.适当性原则

E.权责一致原则

正确答案:A、B、C

答案解析:税法解释要遵循法律解释的具体原则，包括：文义解释原则；立法目的原则；合法、合理性原则；经济实质原则；诚实信用原则。

3、某果木酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售果木酒取得的收入为140.4万元（含税），当月发出货物时收取包装物押金4.68万元，定期2个月收回，另外当月没收逾期未退的包装物押金为2.34万元。该企业本月应确认的销项税额为（ ）万元。【单选题】

A.20.4

B.16.69

C.20.01

D.20.80

正确答案:B

答案解析:除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税外，其他酒类产品的包装物押金应在收取时并入销售额计征增值税。该企业本月销项税额=（140.4+4.68）÷（1+13%）×13%=16.69（万元）。

4、下列关于营改增相关规定的表述，正确的有（　）。【多选题】

A.2019年1月1日至2023年12月31日，对电影主管部门按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（不含成员企业）在农村取得的电影放映收入，免征增值税 

B.自2018年11月7日起至2021年11月6日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入减半征收增值税

C.2019年1月1日至2023年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税

D.文化企业按照规定应予减免的增值税税款，在2019年2月13日以前已经征收入库的，可抵减以后纳税期应缴税款或办理退库

E.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入减半征收增值税

正确答案:C、D

答案解析:选项A，2019年1月1日至2023年12月31日，对电影主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝（含数字拷贝）收入、转让电影版权（包括转让和许可使用）收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入，免征增值税； 选项B，自2018年11月7日起至2021年11月6日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入免征收增值税；选项E，境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税。

5、下列有关关税处理的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.对留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为关税完税价格

B.对以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为关税完税价格，利息应当予以计入

C.对境内留购的进口展览品，以一般进口货物估价办法的规定估定关税完税价格

D.减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格

E.对于进口的有商业价值的货样免征关税

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查特殊进口货物的完税价格的确定。选项C：对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审定的留购价格作为完税价格。选项E：对于进口的无商业价值的货样免征关税，但是有商业价值的货样不能免征关税。

6、（3）该公司当月实际抵扣的增值税进项税额（　）万元。【客观案例题】

A.3.3

B.0

C.1.78

D.1.28

正确答案:D

答案解析:实际抵扣的增值税进项税额＝50×9%＋3×6%－3.4＝1.28（万元）

7、以下关于发票开具的说法，符合现行政策规定的是（ ）。【单选题】

A.小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向机构所在地主管税务机关申请代开

B.纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具增值税专用发票，但可以申请代开增值税专用发票

C.其他个人出租不动产，可向居住地主管税务机关申请代开增值税专用发票

D.纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票

正确答案:D

答案解析:选项A，小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开。选项B，纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。选项C，其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票。

8、下列选项中，不可以免征增值税的是（ ）。【单选题】

A.个人销售自建自用住房

B.保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入

C.金融同业往来利息收入

D.银行向企业贷款取得的利息收入

正确答案:D

答案解析:银行向企业贷款取得的利息收入，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额计算缴纳增值税。

9、增值税按对外购固定资产处理方式的不同，可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。下列关于增值税改革的说法不正确的是（ ）。【单选题】

A.消费型增值税从理论上讲是一种标准的增值税

B.消费型增值税是三种类型中最简便、最能体现增值税优越性的一种类型

C.生产型增值税对固定资产存在重复征税

D.收入型增值税对外购固定资产凭发票扣税的计算方法带来很大困难

正确答案:A

答案解析:收入型增值税从理论上讲是一种标准的增值税。

10、下列属于税收执法特征的有（ ）【多选题】

A.税收执法具有单方意志性和法律强制力

B.税收执法是无责行政行为

C.税收执法是具体行政行为

D.税收执法具有裁量性

E.税收执法具有主动性

正确答案:A、C、D、E

答案解析:税收执法特征：税收执法具有单方意志性和法律强制力、税收执法是具体行政行为、税收执法具有裁量性、税收执法具有主动性、税收执法具有效力先定性、税收执法是有责行政行为。