2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某财政全额拨款的事业单位，2019年9月从汽车贸易公司（增值税一般纳税人）购进一辆轿车自用，取得普通发票，注明销售额272400元，另外控购部门控购费21000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费9500元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元，除控购费外，均取得汽车贸易公司开具的普通发票。该事业单位购买自用轿车应缴纳车辆购置税（ ）元，增值税率13%。【单选题】

A.24188.03

B.24106.19

C.27240

D.26794.87

正确答案:B

答案解析:支付的控购费是政府部门的行政性收费，不并入计税价格计税。支付代收保险费9500元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元为价外费用，也不计入计税价格计税。所以该事业单位购买自用的轿车应缴纳车辆购置税=272400÷（1+13%）×10%=24106.19（元）。

2、关于税收立法的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.制定税法是税收立法的重要部分，但不是其全部

B.在我国划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》

C.经过全国人大及其常委会通过的税收法律案由国家总理签署国务院令予以公布

D.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式

E.从税收立法的主体来看，国家机关只包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，经过全国人大及其常委会通过的税收法律案由国家主席签署主席令予以公布；选项E，从税收立法的主体来看，国家机关包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门、拥有地方立法权的地方政权机关等。

3、首饰厂第（2）和（3）笔业务应缴纳的消费税合计金额为（ ）。【客观案例题】

A.950元

B.9829.06元

C.11236.99元

D.10829.06元

正确答案:C

答案解析:首饰厂第（2）和（3）笔业务应缴纳的消费税合计=230000÷（1+13%）×5%+19000×（1+6%）/（1-5%）×5%=11236.99（元）赞助银项链需要组成计税价格按照金银首饰5%的税率计算消费税。

4、甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.280

B.287

C.322

D.286.36

正确答案:D

答案解析:业务（1）：收购花生支付运费可以抵扣的进项税=254.56×9%=22.91（元）业务（4）：甲公司支付运费可以抵扣进项税=1909.09×9%=171.82（元）业务（5）：购进检测设备支付运费可以抵扣的进项税=381.82×9%=34.36（元）业务（6）：购进自用货运卡车支付运费可以抵扣的进项税=636.36×9%=57.27（元）甲公司当月支付运费可以抵扣的增值税进项税额=22.91+171.82+34.36+57.27=286.36（元）。

5、下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.固定业户应当向机构所在地主管税务机关申报纳税

B.固定业户到外县（市）销售货物或者提供应税劳务的，应当向机构所在地主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地主管税务机关申报纳税

C.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税

D.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

E.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税。未向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款。

6、下列各项中，符合资管产品增值税征收管理规定的有（　）。【多选题】

A.对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳 

B.资管产品管理人未能分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额的，资管产品运营业务也可以适用简易方法计税

C.资管产品管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额 

D.资管产品管理人应按照规定的纳税期限，汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税

E.对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减 

正确答案:A、C、D、E

答案解析:资管产品管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额。未分别核算的，资管产品运营业务不得适用简易方法计税。

7、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（　）。【单选题】

A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的

B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的

D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

正确答案:A

答案解析:企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固定废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。

8、某化工生产企业，（一般纳税人）兼营内销与外销，2019年5月发生以下业务：（1）国内采购原料，取得专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额13万元；（2）当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元；（3）内销货物不含税价80万元，外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为10%，另有上期未抵税额2万元。关于上述业务，下列陈述正确的有（ ）。【多选题】

A.当期应退税额为0

B.当期免抵税额为4.5万元

C.当期因为应纳税额为正数，所以不退税

D.当期应退税额为2.5万元

E.免抵退税不得免征和抵扣税额为2.1万元

正确答案:B、D、E

答案解析:（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=50×（13% -10%）=1.5（万元）（2）免抵退税不得免征和抵扣税额=120×（13% -10%）-1.5=2.1（万元）（3）当期应纳税额=80×13%-（13-2.1）-2=-2.5（万元）（4）免抵退税抵减额=50×10%=5（万元）（5）“免抵退”税额=120×10% -5=7（万元）（6）应退税额=2.5（万元）（7）当期免抵税额=7-2.5=4.5（万元）

9、以下符合“营改增”政策规定的有（ ）。【多选题】

A.知识产权服务属于销售无形资产

B.设计服务属于文化创意服务

C.商标和著作权转让属于销售无形资产

D.融资性售后回租属于金融服务

E.无运输工具承运业务属于物流辅助服务

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A，知识产权服务属于文化创意服务；选项E，无运输工具承运业务属于交通运输服务。

10、本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税为（ ）万元。【客观案例题】

A.1.8

B.0

C.0.7

D.2.34

正确答案:A

答案解析:计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税=1800×100÷10000×10%=1.8（万元）