2023年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列纳税信用等级适用M级的企业是（）。【单选题】

A.新设立企业

B.上一年度纳税信用评为D的企业

C.实际生产经营期1年以上不满3年的企业

D.评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业

正确答案:A

答案解析:未发生失信行为的下列企业适用M级纳税信用：（1）新设立企业。（2）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

2、下列不属于税务师执业原则的是（）。【单选题】

A.依法涉税专业服务原则

B.公益性原则

C.独立公正原则

D.自愿委托原则

正确答案:B

答案解析:税务师从事涉税专业服务活动必须遵循自愿委托原则、依法涉税专业服务原则、独立公正原则、维护国家利益和保护委托人合法权益原则。 

3、关于增值税加计抵减政策的说法，正确的有（）。【多选题】

A.抵减前按一般计税方法计算的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减

B.抵减前按一般计税方法计算的应纳税额大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全部抵减

C.抵减前按一般计税方法计算的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额不得结转下期抵减

D.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可继续抵减至零为止

E.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额停止抵减

正确答案:A、B、E

答案解析:选项AC：抵减前按一般计税方法计算的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部转下期抵减。选项DE：加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。

4、被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。 【单选题】

A.当月15日内

B.次月30日内

C.次月15日内

D.当月30日内

正确答案:C

答案解析:企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关。

5、在涉税专业服务中承担税收策划服务主要采取的方法有（）。【多选题】

A.减免税的方法

B.税率差异的方法

C.利用税法漏洞的方法

D.延期纳税的方法

E.不予征税的方法

正确答案:A、B、D、E

答案解析:税收策划的基本方法包括：（1）不予征税方法：（2）减免税方法：（3）税率差异方法：（4）分割方法：（5）扣除方法（6）抵免方法：（7）延期纳税方法：（8）退税方法。

6、税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出行政行为之日起（）日内。【单选题】

A.60

B.15

C.30

D.45

正确答案:A

答案解析:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

7、因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（）年内追征税款。【单选题】

A.5

B.1

C.2

D.3

正确答案:D

答案解析:因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。

8、下列属于在“应交税费一应交增值税”明细账借方核算的专栏有（）。【多选题】

A.转出多交增值税

B.减免税款

C.出口退税

D.转出未交增值税

E.销项税额抵减

正确答案:B、D、E

答案解析:转出多交增值税和出口退税在贷方核算。

9、纳税人转让通过多次购买持有的金融商品，可选择（）进行买入价的核算。【多选题】

A.先进先出法

B.移动加权平均法

C.加权平均法

D.后进先出法

E.个别计价法

正确答案:B、C

答案解析:金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。

10、企业从关联方接受债权性投资与权益投资比例超过规定标准而发生的利息支出不得税前扣除，这是（）。【单选题】

A.成本分难协议

B.受控外国企业

C.预约定价安排

D.资本弱化

正确答案:D

答案解析:选项A，是约定成本分摊协议的参与方对开发、受让的无形资产或参与的劳务活动享有受益权，并承担相应的活动成本；选项B，受控外国企业，是指由居民企业，或者由居民企业和居民个人控制的设立在实际税负低于12.5%的国家，并非出于合理经营需要对利润不作分配或减少分配的外国企业；选项C，预约定价安排主要适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3-5个年度的关联交易。