2023年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第八章 其他税务事项代理服务5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据代理建账建制的基本要求，以下个体工商户，应当设置复式账的有（ ）。【多选题】

A.提供加工劳务，月销售额50000元

B.注册资金在35万元

C.从事电动自行车的生产，月销售额55000元

D.从事服务行业，月销售额30000元

E.从事小家电的零售，月销售额70000元

正确答案:A、B

答案解析:具备下列条件之一的个体工商户应设置复式账：（1）注册资金在20万元以上。（2）提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上。（3）省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。所以本题中只有选项AB符合设置复式账的条件。

2、下列关于税务师代理建账记账业务的说法，不符合有关规定的是（ ）。【单选题】

A.设置简易账的仅要求编报应税所得表

B.明细分类账一般采用活页式账簿

C.个体工商户在年度终了后三个月内进行所得税的汇算清缴、实行多退少补

D.不得税前列支的支出必须先计入相关成本费用科目，以后再作纳税调整

正确答案:D

答案解析:不得税前列支的支出可以先通过“税后列支费用”科目核算，最后计入“留存利润”科目。

3、以下的会计科目中，不属于个体工商户使用的是（ ）。【单选题】

A.存货

B.税后列支费用

C.营业外收入

D.累计折旧

正确答案:C

答案解析:个体工商户无“营业外收入”科目，“营业外收入”的核算内容由“营业外收支”科目替代。

4、某个体工商户主营玩具生产，2019年12月列支招待费用5000元，其中1000元为业主为其儿子购买液晶显示器支出，则正确的会计分录应为（ ）。【单选题】

A.借：管理费用 5000 贷：银行存款 5000

B.借：生产成本 4000 税后列支费用 1000 贷：银行存款 5000

C.借：营业费用 5000 贷：银行存款 5000

D.借：营业费用 4000 税后列支费用 1000 贷：银行存款 5000

正确答案:D

答案解析:为业主儿子购买显示器的支出1000元通过“税后列支费用”列示。

5、某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户2019年度被工商行政管理部门处以50000元罚款。根据上述业务编制的会计分录正确的有（ ）。【多选题】

A.借：生产成本 50000 贷：银行存款 50000

B.借：管理费用 50000 贷：银行存款 50000

C.借：营业外支出 50000 贷：银行存款 50000

D.借：税后列支费用 50000 贷：银行存款 50000

E.借：留存利润 50000 贷：税后列支费用 50000

正确答案:D、E

答案解析:被工商行政管理部门处以的罚款不能在所得税前扣除，在发生时应计入“税后列支费用”科目，最后计入“留存利润”科目。