2023年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项符合房产税计税依据规定的有（ ）。【多选题】

A.以人民币以外的货币为记账本位币的外资企业缴纳房产税时，应按照上月最后一日的人民币汇率中间价折合人民币缴纳房产税

B.融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税

C.与地上建筑物相连的地下建筑物，应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税

D.纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值

E.地下建筑物若作为工业用途，其房产计税原值为房屋原价的70%～80%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税；选项E，地下建筑物若作工业用途，以其房屋原价的50%～60%作为应税房产原值，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据。

2、下列关于从量计征消费税计税依据的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

C.自产应税消费品用于管理部门的，为应税消费品移送使用数量

D.委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量

正确答案:D

答案解析:从量计征消费税的应税消费品的计税依据，具体规定为：（1）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；（2）自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；（3）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；（4）进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。

3、某铜矿企业2019年11月共开采铜矿石原矿55000吨，当月销售铜矿石原矿30000吨，将部分铜矿石原矿移送入选精矿4000吨，当月全部销售完毕，选矿比为20%。已知铜矿石原矿的资源税单位税额为1.2元/吨，该企业2019年11月份应缴纳资源税（ ）元。【单选题】

A.40800

B.60000

C.66000

D.90000

正确答案:B

答案解析:该企业2019年11月份应纳资源税=（30000+4000÷20%）×1.2=60000（元）。

4、根据企业所得税法的相关规定，下列业务中，应当视同销售缴纳企业所得税的有（ ）。【多选题】

A.啤酒厂将自产的啤酒无偿赞助当地政府举办的啤酒节

B.钢材厂将自产的钢材用于扩建厂房

C.北京的总公司将自产的货物移送天津的分公司用于办公使用

D.冰箱厂将自产的冰箱奖励给本厂职工

E.家电商场将外购的家电无偿赠送客户

正确答案:A、D、E

答案解析:选项BC：由于资产所有权属在形式和实质上，均没有发生改变，可作为内部处置资产，所以企业所得税不视同销售；选项ADE：货物所有权发生了转移，企业所得税应当视同销售。

5、下列关于个体工商户的生产、经营所得的计税方法，正确的是（ ）。【单选题】

A.支付给业主的工资可以在计算个人所得税时扣除

B.生产经营费用、个人家庭费用难以分清的，60%视为生产经营费用准予扣除

C.公益性捐赠，不超过其应纳税所得额12%的部分可以据实扣除

D.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除

正确答案:D

答案解析:选项A：个体工商户业主本人取得的工资不允许在计算个人所得税时扣除。选项B：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用、个人家庭费用。难以分清的费用，40%视为生产经营费用准予扣除。选项C：个体工商户的公益性捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。

6、在判断鉴证人获取的涉税鉴证证据的有效性时，应当从下列哪些方面来确定（ ）。【多选题】

A.相关性

B.合法性

C.有效性

D.真实性

E.充分性

正确答案:A、B、D、E

答案解析:判断鉴证人获取的涉税鉴证证据的有效性时，应当从证据资格和证明能力方面确定。证据资格应当从证据的相关性和合法性判断；证明能力应当从证据的真实性和充分性判断。

7、下列属于免税收入的有（ ）。【多选题】

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.国债利息收入

C.金融债券利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

E.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

正确答案:A、B

答案解析:注意免税收入与不征税收入的区别，选项DE：属于不征税收入；选项C：金融债券利息收入属于应税收入。

8、税务行政复议机关审查相关证据时，下列证据材料中，不得作为定案依据的有（ ）。【多选题】

A.违反法定程序收集的证据材料

B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取的证据材料

C.以利诱手段获取的证据材料

D.当事人超出举证期限提供的证据材料

E.无法辨明真伪的证据材料

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B：以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料，选项中缺少“侵害他人合法权益”的条件；选项D：当事人无正当事由超出举证期限提供的证据材料，选项中缺少“无正当事由”的条件。

9、下列个人收入，纳税人应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的收入

B.王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入

C.陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金

D.演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费

E.供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其境外旅游所发生的费用

正确答案:C、D、E

答案解析:选项AB应当按“工资薪金所得”计征个人所得税。

10、下列关于税务行政复议管辖原则的说法，不正确的有（ ）。【多选题】

A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议

B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决

C.对计划单列市地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以选择向省地方税务局或本级人民政府申请行政复议

D.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其上一级稽查局申请行政复议

E.对市税务所（分局）作出的具体行政行为不服的，向其省级税务机关申请行政复议

正确答案:D、E

答案解析:选项DE：对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。