2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（ ）。【单选题】

A.广告费

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

C.企业支付给残疾职工的工资

D.环保专项资金

正确答案:C

答案解析:企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除。广告费和业务宣传费当年未扣完的可以结转以后年度扣除，但不能加计扣除。环保专项资金可以在税前扣除，但是没有加计扣除的规定。

2、该企业利息支出应调整应纳税所得额（　　）万元。【客观案例题】

A.2.5

B.11.6

C.13

D.20

正确答案:C

答案解析:允许税前扣除的利息支出=25×2×14%=7（万元），应调增应纳税所得额=20-7=13（万元）。

3、下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是（ ）。【单选题】

A.采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现

B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现

C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现

D.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现

正确答案:A

答案解析:选项A，采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或者协议约定的价款和付款日期确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日期确认收入的实现。

4、下列关于国际避税地的表述，不正确的是(    )。【单选题】

A.国际避税港，是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区

B.国际避税港可以分为5大类

C.征收所得税但税率较低的国家和地区，如列支敦士登、中国澳门

D.所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区，在这些国家仅就来源于境内的所得按照较低税率征税，如中国香港

正确答案:B

答案解析:一般可以把国际避税港粗分为四大类，简单概括为：(1)没有所得税和一般财产税的国家和地区(2)征收某些所得税和一般财产税但税负远低于国际一般负担水平的国家和地区，并对来源于境外的所得和营业活动提供特殊税收优惠待遇的国家和地区;(3)所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区(4)虽有规范税制但有某些税收特例或提供某些特殊税收优惠的国家和地区

5、王某为一家私营企业非任职的董事，2015年6月从该企业取得董事费收入8万元，将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区；上述事项王某应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.11200

B.11440

C.16190

D.17440

正确答案:B

答案解析:不在本企业任职的董事费收入按“劳务报酬所得”征税。公益救济性捐赠扣除限额=80000×（1-20%）×30%=19200（元），实际公益救济性捐赠额为20000元，捐赠扣除限额19200元，所以税前扣除捐赠额为19200元。王某劳务报酬所得应缴纳个人所得税=[80000×（1-20%）-19200]×30%-2000=11440（元）

6、从2010年10月1日起，对个人购买90平方米及以下且属家庭唯一住房的普通住房，（　）征收契税。【单选题】

A.按3%的税率

B.减按1.5%的税率

C.减按1%的税率

D.减按2%的税率

正确答案:C

答案解析:从2010年10月1日起，对个人购买90平方米及以下且属家庭唯一住房的普通住房，减按1%税率征收契税。

7、根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础

C.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

E.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；选项E，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。

8、某盐场2019年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米0.7元。该盐场2019年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。【单选题】

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000

正确答案:B

答案解析:盐场内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税，该盐场2019年应缴纳城镇土地使用税=（200000-10000-120000）×0.7=49000（元）。

9、李某在上海市的一家私营企业工作，由于上海房价过高，李某在上海没有自有住房，一直租房住，则其发生的住房租金支出，自2019年1月1日起，扣除标准为每月(    )。【单选题】

A.800

B.1000

C.1100

D.1500

正确答案:D

答案解析:纳税人在直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市没有自有住房而发生的住房租金支出，扣除标准为每月1500元。

10、下列选项中，可以作为城镇土地使用税的计税依据的有（ ）。【多选题】

A.实际占用的土地面积

B.房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积

C.纳税人据实申报的土地面积

D.税务机关核定的土地面积

E.纳税人生产、经营占用农村的土地面积

正确答案:A、B、C

答案解析:城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。实际占用的土地面积按下列办法确定：有房地产管理部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。