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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题精选1204
帮考网校2022-12-04 13:17
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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列耕地占用行为,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是(  )。【单选题】

A.农村居民新建住宅占用耕地

B.铁路线路、港口、航道占用耕地

C.军事设施占用耕地

D.学校占用耕地

正确答案:B

答案解析:选项A:农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;选项CD:免征耕地占用税。

2、下列企业,属于我国企业所得税居民企业的是(  )。【单选题】

A.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业

B.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业

C.依照美国法律成立且实际管理机构在美国,但在中国境内设立营业场所的企业

D.依照日本法律成立且实际管理机构在日本,但在中国境内从事装配工程作业的企业

正确答案:B

答案解析:居民企业认定双标准:注册地标准和实际管理机构所在地标准,符合一个即可认定为居民企业。选项ACD均不符合该认定标准。

3、该企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额为(  )万元。【客观案例题】

A.52.71

B.50.71

C.52.91

D.53.00

正确答案:C

答案解析:业务招待费的扣除限额1=80×60%=48(万元),业务招待费的扣除限额2=(5400+100×0.18)×5‰=27.09(万元),纳税调增=80-27.09=52.91(万元)。

4、2016年4月,甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资,甲公司每月收取固定利润1.5万元(不含增值税),甲公司不承担风险。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2016年甲公司该房产应缴纳房产税(  )万元。【单选题】

A.2.34

B.2.58

C.2.82

D.3.04

正确答案:D

答案解析:甲公司应纳房产税=500×(1-20%)×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04(万元)。

5、依据企业所得税的相关规定,下列关于销售货物收入确认时间的说法,错误的是(  )。【单选题】

A.销售商品采取预收货款方式的,在收到预收货款时确认收入

B.销售商品采取托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入

C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入

D.销售商品需要简单安装和检验的,可在发出商品时确认收入

正确答案:A

答案解析:选项A:销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。

6、中国公民郑某为某上市公司独立董事(未在该公司任职)。2019年2月取得董事费5万元,郑某的董事费应被预扣预缴个人所得税(  )元。【单选题】

A.10000

B.12400

C.16900

D.18520

正确答案:A

答案解析:郑某的董事费应被预扣预缴个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。

7、孙某来源于B国的所得在我国应补缴个人所得税(  )元。【客观案例题】

A.1500

B.500

C.300

D.0

正确答案:B

答案解析:B国的抵免限额=10000×20%=2000(元),境外已纳税额为1500元,需在我国补税=2000-1500=500(元)。

8、孙某2019年1月转让限售股应缴纳个人所得税(  )元。【客观案例题】

A.20000

B.19445

C.17000

D.12000

正确答案:C

答案解析:限售股转让应纳的个人所得税=100000×(1-15%)×20%=17000(元)。

9、在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是(  )。【单选题】

A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得

B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得

C.与境内机构场所有实际联系的境外所得

D.与境内机构场所有实际联系的境内所得

正确答案:B

答案解析:选项A:不需要在我国纳税;选项CD:按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。

10、孙某拍卖其收藏品所得应缴纳个人所得税(  )元。【客观案例题】

A.1500

B.1200

C.800

D.6400

正确答案:B

答案解析:应纳个人所得税=40000×3%=1200(元)。

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