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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题精选0217
帮考网校2022-02-17 10:44

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、李某持有某合伙企业50%的份额,2019年该企业经营利润30万元,企业留存利润20万元,李某分得利润5万元。2019年李某应缴纳个人所得税()元。(李某当年无综合所得) 【单选题】

A.6250

B.12245

C.58050

D.7500

正确答案:D

答案解析:李某应缴纳的个人所得税=(300000x50%-60000) x10%-1500 = 7500(元)。 合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。生产经营所得、其他所得,包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。

2、下列车辆,应缴纳车船税的是()。【单选题】

A.挂车

B.插电式混合动力汽车

C.国际组织驻华代表机构使用的车辆

D.武装警察部队专用的车辆

正确答案:A

答案解析:选项A:挂车按照货车税额的50%计算车船税;选项BCD免征车船税。

3、该企业2017年实际应缴纳企业所得税(  )万元。【客观案例题】

A.170.0

B.177.5

C.181.5

D.178.0

正确答案:C

答案解析:境外分支机构在境外的实际缴纳税额=10×10%=1(万元)由于题目交待不考虑预提所得税和税收饶让的影响,所以境外所得的实际抵免税额为1万元。该企业2017年实际应缴纳企业所得税=720×25%+(2.5-1)=181.5(万元)。

4、甲公司2018年自建的办公楼应缴纳房产税(  )元。【客观案例题】

A.75840

B.84000

C.94800

D.88480

正确答案:A

答案解析:甲公司2018年自建的办公楼应缴纳房产税=(1500+80)×(1-20%)×1.2%/12×6×10000=75840(元)。

5、下列各项所得,应缴纳个人所得税的是()。 【单选题】

A.托儿补助费

B.保险赔款

C.退休人员再任职收入

D.差旅费津贴

正确答案:C

答案解析:选项AD:不属于工资、薪金性质的补贴、津贴不予征收个税。这些项目包 括:(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳人基本工资总额的补贴、津贴差 额和家属成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。选项B:免 征个人所得税。选项C:退休人员再任职取得的收人,在减除按税法规定的费用扣除标准 后,按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。

6、根据房产税相关规定,下列房产可免征房产税的有()。【多选题】

A.按政府规定价格出租的公有住房

B. 市文工团的办公用房

C.公园内的照相馆用房

D.施工期间为基建工地服务的临时性办公用房

E.饮水工程运营管理单位自用的生产用房

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C:公园内附设的营业单位,应征收房产税。

7、软件企业的下列支出,在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有()。【多选题】

A.职工培训费

B.劳动保护费

C.诉讼费

D.非广告性赞助支出

E.工资薪金支出

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D:不得在企业所得税税前扣除。

8、关于董事费来源地的判断,国际通行的标准是()。【单选题】

A.住所标准

B.停留时间标准

C.劳务发生地标准

D.所得支付地标准

正确答案:D

答案解析:对于各种跨国公司的董事或其他高级管理人员,由于其经常在公司所在国境 外的其他地点工作(如在分公司所在国或与公司业务有关的国家活动),流动性大,因此, 确定这类人员提供劳务活动地点,国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认董事费的所得来源地。

9、下列关于房产税纳税人的说法,正确的是()。【单选题】

A.产权出典的,由出典人缴纳房产税

B.产权属于国家所有的,由经营管理单位缴纳房产税

C. 无论产权所有人是否在房屋所在地,均由产权所有人缴纳房产税

D.纳税单位无租使用免税单位房产的,由免税单位缴纳房产税

正确答案:B

答案解析:选项A:产权出典的,由承典人纳税;选项C:产权所有人、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税;选项D:纳税单位和个人无租使用免税单位 的房产,应由使用人代为缴纳房产税。

10、根据印花税相关规定,下列说法正确的有()。 【多选题】

A.记载资金的营业账簿减半征收印花税

B.纳税人以电子形式签订的合同应征收印花税

C.印刷合同按加工承揽合同征收印花税

D.在中国境外签订的、适用于中国境内并在境内有法律效力的合同应征收印花税

E.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单不征收印花税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E:出版单位与发行单位之间订立的图书、报刊、音像征订凭证要按照购销合同贴花。

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