2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列委托加工行为中，受托方（非个体工商户）应代收代缴消费税的有（ ）。【多选题】

A.烟花厂委托加工一批鞭炮焰火收回后全部用于连续生产鞭炮焰火

B.某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用

C.某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工

D.某商场委托加工护发品用于直接销售

E.某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟

正确答案:A、C、E

答案解析:小货车、护发品都不属于消费税的征税范围，不征收消费税。

2、下列属于土地增值税征税范围的有（ ）。【多选题】

A.房地产评估增值

B.抵押期间的房产

C.房地产开发企业以其建造的商品房投资于其他企业

D.以房地产抵债而发生房地产产权转让的

E.子女继承父亲的房产

正确答案:C、D

答案解析:选项A：房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征税范围；选项B：房地产抵押期间，房地产产权未发生转移，不属于土地增值税的征税范围；选项E：以继承方式无偿转让的房地产没有取得收入，不属于土地增值税的征税范围。

3、对于企业，下列选项中不得抵扣进项税额的包括（ ）。【多选题】

A.用于集体福利或个人消费的进项税

B.用于国内旅客运输服务的进项税

C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税

D.用于免征增值税项目的进项税

E.用于正常损失货物的进项税

正确答案:A、C、D

答案解析:纳税人购进的国内运输旅客服务准予抵扣进项税额，用于正常损失货物的进项税是可以抵扣的。

4、业务（3）带料加工黄金首饰应缴纳的消费税（　）万元。【客观案例题】

A.1.50

B.1.53

C.1.58

D.1.89

正确答案:C

答案解析:带料加工黄金首饰应缴纳的消费税＝[26＋4.52÷（1＋13%）]÷（1－5%）×5%＝31.58×5%＝1.58（万元）

5、甲企业2020年2月购进三辆轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆不含税成交价格120000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为110000元/辆；另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车（该企业提供了《车辆购置税完税证明》），不含税成交价格60000元。甲企业应纳车辆购置税（ ）元。【单选题】

A.22000

B.24000

C.28000

D.30000

正确答案:B

答案解析:纳税人购买自用的新车应缴纳车辆购置税；由于车辆购置税采用一次课征制，购置已经缴纳过车辆购置税的使用过的小汽车自用的，不再缴纳车辆购置税。甲企业应纳车辆购置税=2×120000×10%=24000（元）。

6、按照土地增值税相关规定，房地产开发的纳税人加计20%扣除项目基数有（ ）。【多选题】

A.房地产开发成本

B.房地产开发费用

C.取得土地使用权所支付的金额

D.转让房地产的税金

E.房价之外收取的代收费用

正确答案:A、C

答案解析:对从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%的扣除。对于代收费用，如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，相应地，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，相应地，在计算扣除项目金额时，代收费用就不得在收入中扣除。

7、关于税法的效力和解释，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式

B.立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案依据

C.税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用

D.我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则

E.我们通常所说的税收立法解释是指事后解释

正确答案:A、B、E

答案解析:税法的扩充解释作为一条税法解释原则一般不会被普遍使用；我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。

8、业务（4）涉及的增值税销项税额为（　　）万元。【客观案例题】

A.1.7

B.3.74

C.2.04

D.2.86

正确答案:D

答案解析:业务（4）：销售白酒收取的包装物押金，应在收取当期并入销售额征税。应确认白酒的增值税销项税额=[10+2.26÷（1+13%）]×13%=1.56（万元）；销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期时并入销售额征税，收取当期不征税。应确认啤酒的增值税销项税额=11.3÷（1+13%）×13%=1.3（万元）。业务（4）涉及的增值税销项税额=1.56+1.3=2.86（万元）。

9、下列消费品中，应征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.调味料酒

B.宝石坯

C.油彩

D.雪茄烟

E.未经涂饰地板

正确答案:B、D、E

答案解析:调味料酒、油彩不征收消费税。

10、符合规定条件的生产企业出口外购产品，同时符合下列（ ）条件的，可视同自产产品办理退（免）税。【多选题】

A.与本企业生产的产品名称、性能相同

B.使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标

C.出口给进口本企业自产产品的境外单位或个人

D.必须经过本企业的加工

E.必须经过本企业的组装

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考核考生对视同自产货物的掌握。同时符合选项ABC条件的，不必经过自身加工和组装，可视同自产产品办理退（免）税。