2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、张先生应缴纳的个人所得税合计为（ ）万元。【单选题】

A.2.54

B.2.96

C.3.69

D.2.12

正确答案:D

答案解析:张先生应纳个人所得税合计=1.97+1.5×50%×20%=2.12（万元）

2、下列关于固定资产加速折旧的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.对生物药品制造业，专用设备制造业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法

B.对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

C.对所有行业企业持有的单位价值不超过10000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

D.采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法

正确答案:C

答案解析:对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

3、下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.个人转让以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

B.个人购买社会福利有奖募捐奖券中奖收入5000元

C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元

D.个人转让股权

正确答案:B

答案解析:选项A，取得时暂缓征收个人所得税，转让时按“财产转让所得”项目计征个人所得税；选项B，个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得，超过1万元的，按全额征税。

4、下列船舶中，免征船舶吨税的有(   )。【多选题】

A.捕捞渔船

B.非机动驳船

C.武装警察部队专用的船舶

D.应纳税额为人民币100元的船舶

E.应纳税额为人民币40元的船舶

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B，非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50％计征船舶吨税;选项D，应纳税额在人民币50元以下的船舶，免征船舶吨税。

5、根据企业所得税法的规定，非营利组织的下列各项收入属于免税收入的有（ ）。【多选题】

A.非营利组织从事营利活动取得的收入

B.不征税收入孳生的银行存款利息收入

C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

D.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费

E.财政补贴收入

正确答案:B、C、D

答案解析:非营利组织从事营利活动取得收入应征收企业所得税；有专项用途的财政补贴收入属于不征税收入。

6、税务机关对工资薪金进行合理性确认应遵循的原则有（ ）。【多选题】

A.企业在一定时期工资薪金的调整是有序进行的

B.企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平

C.企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的

D.有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的

E.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了个人所得税代扣代缴义务

正确答案:A、B、D、E

答案解析:税务机关在对工资、薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（1）企业制订了较为规范的员工工资、薪金制度；（2）企业所制订的工资、薪金制度符合行业及地区水平；（3）企业在一定时期所发放的工资、薪金是相对固定的，工资、薪金的调整是有序进行的；（4）企业对实际发放的工资、薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；（5）有关工资、薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的等。

7、2014年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值450万元，为改造办公楼账面支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账。当地的一次性减除费用比例是20%，该企业2015年应纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.1.2

B.6.19

C.6

D.72

正确答案:B

答案解析:纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账核算，都应计入房产原值，计征房产税。应纳房产税=（450+120+75）×（1-20%）×1.2%=6.19（万元）

8、车船税的计税单位有（ ）。【多选题】

A.每艘

B.每辆

C.净吨位每吨

D.整备质量每吨

E.艇身长度每米

正确答案:B、C、D、E

答案解析:车船税地税单位包括选项BCDE。

9、下列各项表述中不正确的有（ ）。【多选题】

A.印花税的税率形式为定额税率

B.企业因改制签订的产权转移书据免征印花税

C.按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及市场价格计算的金额，依适用税率贴足印花

D.企业改制中经评估增加的资金不征印花税

E.技术开发合同以报酬和研究开发经费的合计数贴花纳税

正确答案:A、D、E

答案解析:印花税的税率形式分为定额税率和比例税率两种；企业改制中经评估增加的资金按规定贴花；技术开发合同以报酬贴花纳税，研究开发经费不作为计税依据。

10、下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.被收购企业应确认资产转让所得或损失

B.被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变

C.被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变

D.收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

E.收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定

正确答案:A、C、D

答案解析:一般性税务处理条件下，企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：（1）被收购方应确认股权、资产转让所得或损失；（2）收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定；（3）被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。