2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于契税的纳税申报和缴纳的政策陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向机构所在地的契税征收机关办理纳税申报

B.契税纳税义务发生时间是签订土地房屋权属转移合同的当天或取得其他具有权益转移合同性质的当天

C.契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳

D.纳税事宜办理后，征收机构应该向纳税人开具契税完税凭证

E.纳税人变更房产权属登记手续，必须向房产管理部门提供契税完税手续

正确答案:B、C、D、E

答案解析:纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。

2、根据土地增值税的相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的有（ ）。【多选题】

A.某房地产企业以开发的商品房抵偿债务

B.合作建房后分房自用

C.个人之间的互换住房

D.某人将自己一套闲置的住房出租

E.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

正确答案:A、E

答案解析:个人出租住房，房屋所有权没有转移，不缴纳土地增值税。

3、以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

B.纳税人使用的土地在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

C.纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记

D.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳

正确答案:B

答案解析:纳税人使用的土地在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点。

4、下列项目中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ ）。【多选题】

A.违反合同规定而支付给其他企业的罚款

B.专利技术开发支出未形成无形资产的部分

C.以经营租赁方式租入的固定资产的租金支出

D.企业之间支付的管理费

E.计提的存货减值准备金支出

正确答案:A、B、C

答案解析:违反合同规定而支付给其他企业的罚款不属于行政性罚款，可以在税前扣除；计提的存货减值准备金支出和企业之间支付的管理费不得在税前扣除。

5、根据企业所得税法的规定，按纳税年度准备、保存，并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料，具体同期资料包括（ ）。【多选题】

A.与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

B.与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料

C.企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构的资料

D.对影响关联交易定价的主要经济和法律因素的分析资料

E.关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料

正确答案:A、B、E

答案解析:税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。相关资料是指：（1）与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料。（2）关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料。（3）与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料。（4）其他与关联业务往来有关的资料。

6、甲公司间接持股丙公司的持股比例为（　）。【客观案例题】

A.20%

B.25%

C.50%

D.100%

正确答案:B

答案解析:甲公司间接持有丙公司持股比例＝50%×50%×100%＝25%

7、甲、乙两单位交换经营性用房，甲单位房屋价值为95万元，乙单位房屋价值为110万元，甲单位支付了差价。当地适用的契税税率为5%，甲单位应缴纳的契税税额为（ ）万元。【单选题】

A.5.5

B.0.75

C.4.75

D.0.57

正确答案:B

答案解析:按税法规定，对于房屋交换，其契税的计税依据为所交换房屋的价格差额，并由支付差额的一方缴纳契税。甲单位应缴纳契税=（110-95）×5%=0.75（万元）。

8、下列收入中，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.个人取得特许权经济赔偿收入

B.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

C.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

D.某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入

E.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

正确答案:A、B、C、D

答案解析:出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。

9、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（ ）。【单选题】

A.载客汽车

B.三轮汽车

C.船舶

D.拖船

正确答案:B

答案解析:以整备质量作为车船税计税标准的是货车（包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等）、挂车、专用作业车和轮式专用机械车。

10、李某取得特许权使用费所得被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。【客观案例题】

A.11120

B.4160

C.7184

D.9280

正确答案:B

答案解析:李某取得特许权使用费所得被预扣预缴的个人所得税=26000×（1-20%）×20%=4160（元）。