2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、约翰取得的下列各项收入中，不得享受免税优惠的是（）。【客观案例题】

A.经当地税务机关审批为合理的探亲费收入

B.以实报实销方式取得的住房补贴收入

C.从外商投资企业取得的红利收入

D.探亲期间境外工资收入

正确答案:D

答案解析:选项ABC：外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分，以实报实销方式取得的住房补贴收入，从外商投资企业取得的股息、红利所得都暂免征收个人所得税；选项D：探亲期间境内外工资收入都要照章征收个人所得税。

2、根据企业所得税的规定，下列关于政策性搬迁应税所得的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得

B.企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年企业应纳税所得额计算纳税

C.企业边搬迁边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算

D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除

E.企业当年生产经营收入占规划搬迁前年度生产经营收入30%以上的视为已完成搬迁

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业当年生产经营收入占规划搬迁前生产经营收入50%以上的视为已完成搬迁。

3、下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.企业在清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

B.企业在年度中间终止生产经营活动的，汇算清缴期为自实际经营终止之日起5个月内

C.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为汇算纳税地点

D.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当附送财务会计报告和其他有关资料

E.企业所得以外币计算的，应当按规定折合成人民币计算并缴纳企业所得税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

4、以下对车船税法的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.当年购置新车船的，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。应纳税额=（年应纳税额÷12）×应纳税月份数

B.在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业，并在车船管理部门登记的车船，属于征税范围

C.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

D.扣缴义务人在代收车船税时，应当在交强险保险单上注明已收税款的信息，作为纳税人完税的证明

E.车船税由地方税务机关负责征收

正确答案:B、C、D、E

答案解析:购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。当年购置的新车船计算公式为：应纳税额=（年应纳税额÷12）×应纳税月份数

5、我国某外贸公司与德国某运输企业在德国签订了由德国运输企业为其运输一批进口货物的合同。根据我国印花税法的规定，这项运输合同的印花税征税规定是（ ）。【单选题】

A.应由我国外贸公司缴纳印花税

B.应由德国运输企业缴纳印花税

C.应由我国外贸公司和德国运输企业双方缴纳印花税

D.我国外贸公司和德国运输企业均不缴纳印花税

正确答案:A

答案解析:对国际货运，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证免纳印花税，托运方所持的运费结算凭证，应以运费金额为计税依据缴纳印花税。

6、下列关于借款合同和技术合同的计税方法错误的有（ ）。【多选题】

A.凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，不仅要以借款合同所载金额为计税依据还要以借据所载金额为计税依据计税贴花

B.借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，对这类合同只以其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花

C.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税

D.财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费金额，包括所保财产的金额

E.对技术开发合同，不仅就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费也作为计税依据

正确答案:A、D、E

答案解析:选项A：凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据计税贴花；选项D：财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费金额，不包括所保财产的金额；选项E：技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费。为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。单对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额贴花。

7、下列人员中属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。【单选题】

A.2019年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞

B.自2019年3月12日至2019年5月31日，在中国境内工作的外籍专家

C.在中国境内无住所且不居住的外籍人员

D.在北京开设小卖部的个体工商户中国居民王某

正确答案:D

答案解析:居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住累计满183天的个人、。

8、下列关于亏损弥补的表述，正确的是（　）。【单选题】

A.企业筹办期间，发生亏损，应该计算为亏损年度 

B.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至10年

C.困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额（包括不征税收入和投资收益）的50%以上

D.筹办期间发生的筹办费，可以在开始生产经营之日的当年，一次性扣除 

正确答案:D

答案解析:选项A，企业筹办期间不计算亏损年度；选项B，受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年；选项C，困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上；选项D，筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销。

9、下列不属于目前世界上的税收管辖权分类的是（　）。【单选题】

A.收入来源地管辖权 

B.国籍税收管辖权

C.居民管辖权 

D.发生地管辖权

正确答案:D

答案解析:目前世界上的税收管辖权分为三类：收入来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权（又称国籍税收管辖权）。

10、李某拍卖文物应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.200000

B.20000

C.56000

D.104000

正确答案:B

答案解析:个人财产拍卖所得适用“财产转让所得”项目计算应纳税所得额，纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，拍卖品为经文物部门认定的海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。李某拍卖文物应缴纳个人所得税=1000000×2%=20000（元）。