2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、纳税人购置新建商品房，其城镇土地使用税纳税义务发生时间是（）。【单选题】

A.办理预售许可证之次月

B.房屋交付使用之次月

C.办理不动产权属证书之次日

D.房屋竣工备案之次月

正确答案:B

答案解析:购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税。

2、下列凭证，免征印花税的有（ ）。【多选题】

A.将自有房产捐赠给政府签订的产权转移书据

B.贴息贷款合同

C.已纳印花税的凭证副本

D.抢险救灾物资运输合同

E.货物运输合同

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项 E，货物运输合同征收印花税。

3、居民个人取得下列所得，应并入综合所得计算应纳税额的是（ ）。【单选题】

A.个人按规定领取的企业年金

B.个体工商户取得的经营所得

C.证券经纪人取得的佣金收入

D.个人取得的财产转让所得

正确答案:C

答案解析:综合所得具体包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。选项A，个人领取的企业年金不并入综合所得，全额单独计算应纳税款；选项B，属于经营所得；选项D，财产转让所得不属于综合所得。

4、2019年1月1日，某企业以不含税价200万购买符合无形资产确认条件的软件一套，当月投入使用。2019 年该软件可在企业所得税前摊销的最高限额是（ ）万元。【单选题】

A.100

B.20

C.40

D.200

正确答案:A

答案解析:根据规定，企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为 2 年（含）。该软件可在企业所得税前摊销的最高限额＝200÷2＝100（万元）。

5、下列个人，属于个人所得税居民个人的是（ ）。【单选题】

A.在中国境内无住所且不居住，但有来自于境内所得的外籍个人

B.2019年1月1日至5月30日在境内居住之后再未入境的外籍个人

C.2019年3月1日至10月31日在境内履职的外籍个人

D.在中国境内无住所且居住不满90天，但有来自于境内所得的外籍个人

正确答案:C

答案解析:选项AD，在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人为居民个人；选项B，在我国居住天数不足183天，不属于我国居民个人。

6、某企业转让因股权分置改革所持有的限售股，取得转让收入6000万，但不能提供限售股原值凭证，在计算企业所得税时，该限售股核定的合理税费是（ ）万元。【单选题】

A.180

B.600

C.900

D.300

正确答案:C

答案解析:企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。该限售股核定的合理税费＝6000×15%＝900（万元）。

7、关于财产拍卖的个人所得税处理，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.个人拍卖文字作品复印件所得，按“财产转让所得”项目计税

B.个人向拍卖单位所在地主管税务机关，办理拍卖所得税税款的纳税申报

C.经认定的海外回流文物的财产原值无法确定的，按转让收入的3%征收率计税

D.个人财产拍卖的应纳税所得额，减按10%税率计算缴纳个人所得税

正确答案:B

答案解析:选项 A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；选项 C，拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税；选项 D，个人财产拍卖的应纳税所得额适用 20%的个人所得税税率。

8、该企业受让土地使用权，应缴纳契税（ ）万元。【客观案例题】

A.600

B.680

C.720

D.800

正确答案:D

答案解析:该企业受让土地使用权应缴纳契税＝（15000＋3000＋2000）×4％＝800（万元）。

9、非居民个人约翰2019年9月在我国某出版社出版一部长篇小说，应取得稿酬收入100000 元（不含税），该出版社代付扣缴个人所得税（）元。【单选题】

A.10040

B.12440

C.20840

D.15400

正确答案:B

答案解析:应代扣代缴个人所得税=100000×（1－20%）×70%×35%-7160=12440（元）。

10、个人获取的下列所得，按照“偶然所得”项目计征个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.无偿获得房产公司赠与的住房

B.参加客户单位的业务宣传活动，随机获得客户单位赠送的礼品

C.参加本单位的年会活动，获得的有奖竞猜奖品

D.为他人提供担保取得的收入

E.参加客户单位的周年庆典活动，收到客户单位随机赠送的网络红包

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向“本单位以外的个人”赠送礼品（包括网络红包），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。参加本单位的年会活动，获得的有奖竞猜奖品，按照“工资薪金所得”计征个人所得税。