2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、依据企业所得税的相关规定，金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有（　　）。【多选题】

A.担保贷款

B.委托贷款

C.代理贷款

D.抵押贷款

E.质押贷款

正确答案:A、D、E

答案解析:准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括：抵押贷款、质押贷款和担保贷款。

2、对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是（　　）。【单选题】

A.股权转让合同签署地的税务机关

B.被投资企业所在地的税务机关

C.转让方经常居住地的税务机关

D.受让方户籍所在地的税务机关

正确答案:B

答案解析:个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。

3、该企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额为（　　）万元。【客观案例题】

A.17.54

B.17.38

C.17.23

D.18.74

正确答案:B

答案解析:对贫困山区捐赠的扣除限额=355.18×12%=42.62（万元），应纳税调增=60-42.62=17.38（万元）。

4、下列用地行为，应征收耕地占用税的有（　　）。【多选题】

A.新建住宅和办公楼占用林地

B.飞机场修建跑道占用耕地

C.修建专用公路占用耕地

D.企业新建厂房占用耕地

E.农田水利占用耕地

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项AD：纳税人占用耕地从事非农业建设应征收耕地占用税；选项BC：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

5、依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入30%的比例扣除的有（　　）。【多选题】

A.化妆品销售企业

B.化妆品制造企业

C.医药制造企业

D.饮料销售企业

E.白酒制造企业

正确答案:A、B、C

答案解析:化妆品制造与销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。（2）烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

6、当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免方法是（　　）。【单选题】

A.分项抵免限额

B.综合抵免限额

C.分国分项抵免限额

D.分国抵免限额

正确答案:D

答案解析:当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，实行分国抵免限额对纳税人有利，采用综合抵免限额对居住国有利。

7、孙某拍卖其收藏品所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.1500

B.1200

C.800

D.6400

正确答案:B

答案解析:应纳个人所得税=40000×3%=1200（元）。

8、 以下属于个人所得税居民个人“综合所得”项目的有（）。【多选题】

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.股息、红利所得

正确答案:A、B、C、D

答案解析:股息、红利所得不属于“综合所得”项目。

9、该企业2018年度应缴纳的企业所得税为（　　）万元。【客观案例题】

A.106.43

B.92.09

C.86.85

D.96.37

正确答案:D

答案解析:应纳税所得额=355.18-40+17.38+52.91=385.47（万元），应纳企业所得税=385.47×25%=96.37（万元）。

10、依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是（　　）。【单选题】

A.销售货物的目的地

B.销售货物的起运地

C.销售货物的企业所在地

D.交易活动的发生地

正确答案:D

答案解析:根据企业所得税法律制度的规定，销售货物所得按照交易活动发生地确定所得来源地。