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2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、税务机关对单价不超过()元生活必需品不采取税收保全和强制执行措施。【单选题】
A.10000
B.6000
C.8000
D.5000
正确答案:D
答案解析:不在税收保全及强制执行措施范围之内的有:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品;单价在5000元以下的其他生活用品。
2、对涉税事项的真实性合法性出具鉴定和证明的服务是()。【单选题】
A.涉税鉴征
B.纳税申报代理
C.其他税务事项代理
D.纳税情况审查
正确答案:A
答案解析:涉税鉴证业务是指税务师事务所、会计师事务所、律师事务所接受行政机关、纳税人、扣缴义务人委托,按照法律法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求,指派本机构税务师、注册会计师、律师,对被鉴证方纳税人涉税事项真实性和合法性进行鉴定和证明,并出具书面专业意见。
3、自2020年2月1日起,纳税人不得离线开具发票的是()。【单选题】
A.2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人
B.纳税信用等级为M级的纳税人
C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人
D.经税务局分析发现存在涉税风险的纳税人
正确答案:D
答案解析:自2020年2月1日起,下列两类纳税人不得离线开具发票: ①经税务总局、省税务局大数据分析发现存在涉税风险的纳税人,不得离线开具发票;②新办理增值税一般纳税人登记的纳税人,自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票,按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外。
4、纳税人转让通过多次购买持有的金融商品,可选择()进行买入价的核算。【多选题】
A.先进先出法
B.移动加权平均法
C.加权平均法
D.后进先出法
E.个别计价法
正确答案:B、C
答案解析:金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更。
5、小规模纳税人应缴纳的增值税,通过应交税费()科目核算。【单选题】
A.预交增值税
B.应交增值税
C.简易计税
D.未交增税
正确答案:B
答案解析:小规模纳税人缴纳增值税通过“应交税费-应交增值税”科目核算;选项ACD,为一般纳税人核算增值税时涉及的相关科目。
6、关于消费税的说法,正确的是()。【单选题】
A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的,于领用时纳税
B.委托方收回委托加工的已税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,不再缴纳消费税
C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,应当分别核算,分别适用税率
D.纳税人兼营不同税率的应税消费品,从高适用税率计算消费税
正确答案:B
答案解析:选项A:自产自用的应税消费品用于连生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时缴纳消费税。选项C:将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率。选项D:纳税人兼营不同税率的应税消费品未分别核算销售额、销售数量的,从高适用税率。
7、下列属于税务行政复议受理范围的有()。【多选题】
A.税务机关作出的行政处罚行为
B.税务机关作出的税收保全措施
C.税务机关作出的征税行为
D.发票管理行为
E.税务机关发出的企业涉税风险提醒
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E:不是税务机关作出的具体行政行为,不属于税务行政复议的受理范围。
8、应借记资产成本而非税金及附加科目的税种是()。【单选题】
A.房产税
B.城镇土地使用税
C.车船税
D.车辆购置税
正确答案:D
答案解析:选项ABC,企业按规定计算应缴的房产税、城镇土地使用税、车船税,借记“税金及附加”科目。
9、下列专项附加扣除中,只能在年度汇算清缴时扣除的是()。【单选题】
A.子女教育
B.大病医疗
C.赡养老人
D.住房贷款利息
正确答案:B
答案解析:六项专项附加扣除中,除大病医疗以外,其他专项附加扣除可由纳税人选择在预扣预缴税款时进行扣除。大病医疗只能在汇算清缴时扣除。
10、对违反发票管理规定2次以上的单位和个人,税务机关可以公告纳税人发票违法的情况,公告内容包括()。【多选题】
A.纳税人名称
B.经营内容
C.法定代表人姓名
D.纳税人识别号
E.经营地点
正确答案:A、D、E
答案解析:对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人,税务机关可以在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新媒体上公告纳税人发票违法的情况。公告内容包括:税人名称、纳税人识别号、经营地点、违反发票管理法规的具体情况。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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