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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、计算该企业当月的增值税销项税额为( )万元。【客观案例题】
A.31.2
B.32.8
C.33.9
D.26.3
正确答案:D
答案解析:计算该企业当月的增值税销项税额第3笔业务按照合同约定的金额计算销售额和销项税,原煤适用13%的增值税税率。第3笔销项税=9000×500×1/3×13%/10000=19.5(万元)第4笔业务属于将自产产品用于职工福利和赠送,应视同销售计算销项税。第4笔销项税=(200+500)×500×13%/10000=4.55(万元)第5笔业务尽管暂不征收资源税,但是需要征收增值税,天然气适用9%的增值税税率。第5笔销项税=25×9%=2.25(万元)销项税合计=19.5+4.55+2.25=26.3(万元)
2、关于城市维护建设税的减免规定,下列表述正确的是( )。【单选题】
A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税,征收城市维护建设税
B.对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,一般情况下附征的城市维护建设税也予以退还
C.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的城市维护建设税
D.自2020年1月1日起,为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作,单位和个体工商户将自产、委托加工或购进的货物,直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征城市维护建设税
正确答案:D
答案解析:对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收城市维护建设税;对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还;对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的城市维护建设税。
3、以下按照“其他酒”10%的适用税率征收消费税的有( )。【多选题】
A.以蒸馏酒为酒基,具有国家相关部门批准的国食健字文号,且酒精度低于38度的配制酒
B.以食用酒精为酒基,具有国家相关部门批准的卫食健字文号,且酒精度低于38度的配制酒
C.以发酵酒为酒基,酒精度低于20度(含)的配制酒
D.调味料酒
E.果啤
正确答案:A、B、C
答案解析:对以蒸馏酒或食用酒精为酒基,同时符合以下条件的配制酒,按消费税税率表“其他酒”10%适用税率征收消费税:(1)具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号;(2)酒精度低于38度(含)。文件同时规定,以发酵酒为酒基,酒精度低于20度(含)的配制酒,按“其他酒”10%适用税率征收消费税。其他配制酒,按白酒税率征收消费税。所以ABC选项正确;D选项不征收消费税;E选项按照啤酒的税目、税率征收消费税。
4、甲公司当月增值税应纳税额( )元。【客观案例题】
A.0
B.4642.14
C.26176.63
D.77218.63
正确答案:A
答案解析:当月的销项税额:业务(2):应收取的销项税=65000×13%+772.73×9%=8519.55(元)业务(3):甲公司代垫运费后收回,承运的货运公司将专用发票开给购买方,甲公司亦将发票转交给购买方,该项业务收取的运费不属于增值税的价外费用。甲公司销售熟食制品的销项税额=25000×13%=3250(元)业务(4):销售副食品及收取包装费的销项税额=400000×13%+900÷(1+13%)×13%=52103.54(元)甲公司当月的销项税额合计=8519.55+3250+52103.54=63873.09(元)当月进项税额:业务(1):收购花生可以抵扣的进项税=50000×9%=4500(元),支付运费可以抵扣的进项税=254.56×9%=22.91(元)业务(4):甲公司支付运费可以抵扣的进项税=1909.09×9%=171.82(元)业务(5):可以抵扣的进项税额=300000×13%+381.82×9%=39034.36(元)业务(6):可以抵扣的进项税额=180000×13%+636.36×9%=23457.27(元)甲公司当月可以抵扣的进项税额=4500+22.91+171.82+39034.36+23457.27-295.81=66890.55(元)甲公司当月应纳增值税=63873.09-66890.55=-3017.46(元)。因此,甲公司当月无需缴纳增值税,应纳增值税为0。
5、业务(1)应纳消费税为( )万元。【客观案例题】
A.16
B.20
C.25
D.32
正确答案:D
答案解析:业务(1):应纳消费税=80×8×5%=32(万元)
6、下列属于土地增值税清算审核的主要方法的有( )。【多选题】
A.案头审核
B.定期审核
C.分期审核
D.实地审核
E.异地审核
正确答案:A、D
答案解析:土地增值税清算审核包括案头审核、实地审核。案头审核是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核,重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等。实地审核是指在案头审核的基础上,通过对房地产开发项目实地查验等方式,对纳税人申报情况的客观性、真实性、合理性进行审核。
7、下列可以作为法庭判案直接依据的税法解释是( )。【单选题】
A.各级行政机关的行政解释
B.全国人大对其制定税法所作的立法解释
C.各级司法机关的司法解释
D.各级检察院作出的检察解释
正确答案:B
答案解析:选项A,各级行政机关作出的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力,但不能作为法庭判案的直接依据;选项C、D,只有最高人民法院和最高人民检察院才能作出司法解释,它们作出的司法解释具有法的效力,可以作为办案和适用法律、法规的依据;立法解释是税收立法机关对所设立税法的正式解释,具有与法律同等的效力。
8、下列选项中,不得开具增值税专用发票的有( )。【多选题】
A.房地产企业向消费者个人销售商品房
B.某餐厅向消费者个人提供餐饮服务
C.某婚介所提供的婚姻介绍服务
D.从事学历教育的学校提供的教育服务
E.某咨询公司为企业提供咨询服务
正确答案:A、B、C、D
答案解析:向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产,以及适用免税政策的行为都是不得开具增值税专用发票的。
9、卷烟厂当月应向税务机关缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.299.97
B.233.18
C.316.36
D.319.59
正确答案:B
答案解析:卷烟厂销项税额=[2000+2500+3.48/(1+13%)+600+8.12/(1+13%)+0.02×50+0.02×250]×13%+3.9=669.01(万元)卷烟厂进项税额=(28+2)×(1+40%)/(1-30%)×13%+0.64×9%+80×(1+10%)×(1+20%)×10%+1.3+260+18.2+6.36×9%+130+3.9+38.18×9%=435.83(万元)应纳增值税=669.01-435.83=233.18(万元)做此题需要细致、周到、有耐心。难点在于延期付款利息和包装费要作为价外费用,价税分离后计入销售额来计算增值税销项税;增值税视同销售和特殊销售用平均价格计算销项税。
10、甲厂当月应缴纳的增值税为( )万元。【客观案例题】
A.31.41
B.42.26
C.43.35
D.44.13
正确答案:A
答案解析:甲厂当月应缴纳的增值税销项税额=450×13%+450/1500×100×13%=62.4 (万元)应缴纳增值税=62.4-30.99=31.41(万元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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