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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据跨境电子商务零售进口商品征税规定,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税人
B.跨境电子商务零售进口商品缴纳行邮税
C.电子商务交易平台可作为进口环节税款代收代缴义务人
D.跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限制,按照一般贸易方式全额征税
E.物流企业可作为进口环节税款代收代缴义务人
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B,跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税;选项 D:完税价格超过 5000元单次交易限值但低于 26000元年度交易限值,且订单下仅一件商品时,可以自跨境电商零售渠道进口,按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税,交易额计入年度交易总额,但年度交易总额超过年度交易限值的,应按一般贸易管理。
2、关于增值税征收范围中,正确的有( )。【多选题】
A.道路通行服务按不动产租赁
B.向客户收取退票费按其他现代服务
C.融资租赁按金融服务
D.车辆停放按有形动产租赁
E.融资性售后回租按租赁服务
正确答案:A、B
答案解析:选项 C,属于租赁服务;选项 D,属于不动产租赁服务;选项 E,属于贷款服务。
3、根据增值税进项税额加计抵减政策规定,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.当期转出的进项税额,应相应调减加计抵减额
B.加计抵减政策执行到期后,结余的加计抵减额可以继续抵减
C.不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额
D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策
E.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额
正确答案:A、C
答案解析:选项 B,加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减;选项 D,小规模纳税人不适用增值税加计抵减政策;选项 E,纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额。
4、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定,下列说法中正确的是()。【单选题】
A.转让2018年自建的不动产,可以选择适用简易计税方法
B.取得的不动产,包括抵债取得的不动产
C.转让2015年取得的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
D.取得不动产转让收入,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
正确答案:B
答案解析:选项A:一般纳税人转让营改增后取得的不动产,只能按照一般计税方法计税。进项B:取得不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。选项C:一般纳税人转让营改增前取得(不含自建)的不动产,可以选择简易计税方法计税(差额),也可以选择一般计税方法计税(全额)。选项D:向不动产所在地主管税务机关预缴税款、向机构所在地主管税务机关申报纳税。
5、业务(4)甲厂应纳消费税( )万元。【客观案例题】
A.3.63
B.9.43
C.0
D.45.00
正确答案:A
答案解析:业务(4)甲厂应纳消费税=150×30%-206.86×20%=3.63(万元)。
6、某企业为增值税一般纳税人,2019 年 11 月转让 5 年前自行建造的厂房,厂房对应的地价款为 600 万元,评估机构评定的重置成本价为 1450 万元,厂房 6 成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是( )万元。(不考虑其他相关税费)【单选题】
A.870.00
B.2050.00
C.600.00
D.1470.00
正确答案:D
答案解析:转让旧房及建筑物能够取得评估价格的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定交纳的有关费用和转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。 评估价格 =1450×60%=870(万元)。地价款=600(万元)。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额=600+870=1470(万元)。
7、下列行为属于土地增值税征税范围有( )。【多选题】
A.房产评估增值
B.抵押期间房地产抵押
C.房产继承
D.合作建房,建成后转让
E.将房产捐赠给关联企业
正确答案:D、E
答案解析:选项ABC,不属于土地增值税征税范围,不征收土地增值税。
8、下列服务,一般纳税人可选简易计税的有( )。【多选题】
A.公共交通运输服务
B.劳务派遣服务
C.清包工方式建筑服务
D.融资性售后回租
E.人力资源外包服务
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D,属于贷款服务,不属于可以选择简易计税的列举范围。
9、关于环保税税目,正确的有( )。【多选题】
A.石棉尘属于大气污染物
B.建筑噪声属于噪声污染
C.城市洗车行业排放污水属于水污染物
D.煤矸石属于固体废物
E.一氧化碳属于大气污染物
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项 B,大气污染物包括石棉尘、一氧化碳,选项 AE 正确;噪声税目只包括工业噪声,不包括建筑噪声。
10、业务(3)销项税额为( )万元。【客观案例题】
A.6.79
B.3.18
C.3.00
D.7.20
正确答案:A
答案解析:业务(3)销项税额=(53+67)/(1+6%)×6%=6.79(万元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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