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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、甲某是个人独资企业业主,2018年1月将价值60万元的自有房产投入独资企业作为经营场所,3月以200万元的价格购入一处房产;6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换,甲某收取差价40万元。契税税率为4%。甲某以上交易应缴纳契税( )万元。【单选题】
A.8
B.8.4
C.9.6
D.16
正确答案:A
答案解析:以自有房产作股投入本人独资经营的企业,免纳契税;房屋交换,其价值不相等的,按超出部分由支付差价方缴纳契税。甲某应缴纳契税=200×4%=8(万元)
2、关于2016年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理,正确的有( )。【多选题】
A.向自然人贷款利息应调增所得额10万元
B.职工工会经费应调减应纳税所得额2万元
C.职工教育经费应调增应纳税所得额5万元
D.职工福利费应调增应纳税所得额4万元
正确答案:A、C、D
答案解析:企业向自然人借款,利率不得超过金融机构同期同类贷款利率,超过部分对应的利息不得税前扣除,超标10万元利息,应该调增所得额10万元。工资总额400万元,实际发生职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。税法允许扣除的工会经费限额=400×2%=8(万元),实际发生6万元,因此按发生额扣除,不需调整;允许扣除的职工福利费限额=400×14%=56(万元),实际发生额60万元,超标,所以职工福利费应调增应税所得额4万元;允许扣除的职工教育经费限额=400×2.5%=10(万元),实际发生额15万元,超标,所以职工教育经费应该调增应税所得额5万元。综上,符合题意的就是选项A、C、D。
3、下列项目中,免征个人所得税的有( )。【多选题】
A.单位发放的补贴、津贴
B.保险赔偿款
C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
D.残疾、孤老人员和烈属的所得
E.军人的专业安置费、复员费
正确答案:B、C、E
答案解析:BCE属于教材规定的免税项目。残疾、孤老人员和烈属的所得,属于减征个人所得税的项目。
4、下列选项中,最低折旧年限是5年的是( )。【单选题】
A.机器
B.电子设备
C.与生产经营活动有关的家具
D.运输工具
正确答案:C
答案解析:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下: (1)房屋、建筑物,为20年; (2)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年; (3)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年; (4)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年; (5)电子设备,为3年。
5、李某取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税合计为( )元。【客观案例题】
A.11120
B.6496
C.7184
D.9280
正确答案:B
答案解析:3月发表文章取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=10000×(1-20%)×70%×20%=1120(元),4月出版论文取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=48000×(1-20%)×70%×20%=5376(元),合计被预扣预缴个人所得税=1120+5376=6496(元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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