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2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、“多证合一”登记制度改革后,下列关于新设企业税务登记表述准确的是( )。【单选题】
A.取消税务登记,以营业执照替代税务登记证
B.只向税务机关完成信息补录,不再核发税务登记证件
C.仍应办理税务登记,并核发税务登记证件
D.向税务机关完成信息补录后,核发税务登记证件
正确答案:B
答案解析:选项A:“多证合一”登记制度并非取消税务登记,税务登记的法律地位依然存在,只是政府简政放权将此环节由市场监督管理部门“一口受理”。选项BCD:新设立登记的企业、农民专业合作社完成一照一码户登记信息确认后,其加载统一社会信用代码的营业执照可代替税务登记证使用,不再另行发放税务登记证件。
2、小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是( )。【单选题】
A.跨县(市)提供建筑服务
B.销售自建的不动产
C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
D.出租其取得的不动产
正确答案:A
答案解析:选项 BCD,适用5%的征收率。
3、税务师在税务事务所执业时,不得有下列行为()。【多选题】
A.购买委托人的股票
B.对税收政策存在的问题向税收机关提出修改意见
C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
D.以个人名义受聘税务顾问或提供税务咨询
E.分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动
正确答案:A、D、E
答案解析:选项A,税务师执业期间,不得买卖委托人的股票、债券;选项D,税务师不得以个人名义承接业务或者收费;选项E,税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业。
4、某卷烟厂(增值税一般纳税人)委托其他企业加工烟丝,收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有( )。【多选题】
A.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税
B.发出的用于委托加工烟丝的材料成本
C.加工企业代收代缴的消费税
D.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税
E.支付的委托加工费
正确答案:A、B、E
答案解析:选项C,委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品(属于可抵扣范围)的,应将受托方代收代缴的消费税记入“应交税费—应交消费税”科目的借方,待最终的应税消费品缴纳消费税时予以抵扣,而不是计入委托加工应税消费品的成本中。选项D,可以抵扣的增值税不计入委托加工收回货物的成本中。
5、个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,在计算应纳税所得额时( )。【单选题】
A.不允许税前扣除
B.按省级人民政府规定的计算基数,分别在5%标准内的部分据实扣除
C.按实际缴纳数额扣除
D.按当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在5%标准内的部分据实扣除
正确答案:D
答案解析:个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。
6、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过( )份。【单选题】
A.15
B.25
C.20
D.30
正确答案:B
答案解析:辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过25份。
7、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应()。【单选题】
A.借记"利润分配—未分配利润"
B.借记"以前年度损益调整"
C.贷记"以前年度损益调整"
D.贷记"应交税费——应交所得税"
正确答案:C
答案解析:企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记"以前年度损益调整"。
8、以下属于应征收环境保护税的项目是( )。【单选题】
A.商业噪声
B.工业噪声
C.服务业噪声
D.生活噪声
正确答案:B
答案解析:应税噪声污染目前只包括工业噪声。
9、税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有()。【多选题】
A.税收保密权
B.核定税款权
C.税收强制执行权
D.税务检查权
E.处罚权
正确答案:B、C、D、E
答案解析:税务机关的权利主要包含∶(1)税收法律、行政法规的建议权,税收规章的制定权;(2)税收管理权;(3)税款征收权,包括依法计征权,核定税款权(选项B),税收保全和强制执行权(选项C),追征税款权;(4)批准税收减、免、退、延期缴纳税款权;(5)税务检查权(选项D);(6)处罚权(选项E);(7)国家赋予的其他权利。选项A,属于税务机关的义务。
10、下列情形中,应由购买方向销售方开具发票的是( )。【单选题】
A.企业发生销售货物退回
B.加油站发售加油卡
C.企业销售免税商品
D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
正确答案:D
答案解析:下列特殊情况,由付款方向收款方开具发票:(1)收购单位和扣缴义务人支付个人款项时;(2)国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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