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2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第四章 涉税会计核算5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、A企业为增值税一般纳税人,2019年10月外购自用小轿车1辆,取得税控机动车销售统一发票上注明价款200000元,增值税额26000元,支付运输企业(一般纳税人)含税运输费用2000元,取得增值税普通发票,款项已从银行划转。则A企业会计处理为( )。【单选题】
A.借:固定资产 226000 管理费用 2000 贷:银行存款 228000
B.借:固定资产 228000 贷:银行存款 228000
C.借:固定资产 201834.86 应交税费——应交增值税(进项税额)26165.14 贷:银行存款 228000
D.借:固定资产 202000 应交税费——应交增值税(进项税额) 26000 贷:银行存款 228000
正确答案:D
答案解析:2013年8月1日起,增值税一般纳税人外购自用的小汽车,相关的增值税进项税额32000元允许抵扣,但支付的运输费用由于未取得增值税专用发票,因此不能计算进项税额进行抵扣。
2、下列关于应交增值税明细科目的专栏核算的陈述,不正确的是( )。【单选题】
A.企业当月缴纳当月的增值税在“已交税金”专栏的借方蓝字登记;退回多缴纳的增值税在借方红字登记
B.企业按规定直接减免的增值税借记“减免税款”专栏科目
C.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏,反映出口企业销售出口货物后,向税务机关办理免、抵、退税额,按规定计算的应免抵税额
D.“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”和“转出未交增值税”专栏在“应交增值税”明细账的贷方
正确答案:D
答案解析:“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”和“转出多交增值税”专栏在“应交增值税”明细账的贷方;“转出未交增值税”专栏在“应交增值税”的借方。
3、下列关于商业零售企业购进商品业务的账务处理的陈述,正确的有( )。【多选题】
A.库存商品的核算采用“售价记账、实物负责制”
B.购进商品按不含税成本借记“库存商品”科目,按进项税额借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目
C.商品入库时,按含税售价借记“库存商品”科目
D.“商品进销差价”科目,反映不含税的进价和含税的销售价格的差额
E.发生进货退出时,需要相应调整“商品进销差价”科目
正确答案:A、C、D、E
答案解析:企业购进商品仍按不含税成本借记“在途物资”科目,而非借记“库存商品”,因此选项B陈述不恰当。
4、在企业所得税中,下列费用如果超过当年费用扣除标准,可以结转在以后纳税年度扣除的有( )。【多选题】
A.职工工会经费
B.职工教育经费
C.广告费和业务宣传费
D.业务招待费
E.公益性捐赠
正确答案:B、C、E
答案解析:广告费和业务宣传费、职工教育经费、公益性捐赠,如果超过当年费用扣除标准,可以结转在以后纳税年度扣除。
5、某剧团演员取得的下列各项收入中,不应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。【单选题】
A.节假日加班补贴
B.防暑降温费
C.高寒地区津贴
D.参加业余外地演出取得由当地主办方支付的演出费
正确答案:D
答案解析:选项D:按“劳务报酬所得”征收个人所得税。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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