2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列情形中，应按规定计算缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.个人用限售股认购交易型开放式指数基金（ETF）份额

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息，红利所得

C.高校教授退休后在其他培训机构任职取得的各类补贴

D.在中国境内无住所且在一个纳税年度内在中国境内连续或累计居住不满90日的外籍人员，其来源于中国境内的所得，由境外企业支付且不是由境外企业设在中国境内机构负担的工资、薪金所得部分

E.个人购买福利彩票一次中奖收入8000元

正确答案:A、C

答案解析:选项B：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税；选项C：退休人员再任职取得的收入，按“工资、薪金所得”征税；选项D：在中国境内无住所且在一个纳税年度内在中国境内连续或累计居住不满90日或183日（税收协定）的外籍人员，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不是由该雇主设在中国境内机构负担的工资、薪金所得部分，免予缴纳个人所得税；选项E：个人购买福利彩票一次中奖收入不超过1万元（含1万元）的，暂免征收个人所得税。

2、下列各项中，计征个人所得税的方法正确的有（ ）。【多选题】

A.如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税

B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税

C.个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税

D.企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税

E.股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计征个人所得税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，可以分别各处取得的所得或者再版所得分次征税。

3、下列表述中，符合个人所得税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.个体工商户业主用于家庭的生活费用支出，可以在税前限额扣除

B.外籍个人从中国境内企业取得的股息、红利所得不缴纳个人所得税

C.个体工商户实际发生的业务招待费可以在税前据实扣除

D.个体工商户实际支付给其从业人员的合理的工资允许在税前扣除

正确答案:D

答案解析:选项A：个体工商户业主及其家庭发生的生活费用支出不允许在税前扣除；选项B：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税，从中国境内其他企业取得的股息、红利所得要征收个人所得税；选项C：个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

4、德国公民史密斯先生在我国境内无住所，受其任职的境外德国公司委派，来华对该公司在华分公司的技术人员进行培训，史密斯先生2015年10月1日来华，2015年12月13日离境返回德国，期间取得境外德国公司每月支付的工资折合人民币86000元；2015年11月一次性取得中国福利彩票中奖收入50000元；同月，史密斯先生委托律师出售其在德国的一辆房车，取得转让收入170万元，该房车原购买价格为80万元。2015年11月史密斯先生应在中国缴纳的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.2000

B.10000

C.9650

D.404000

正确答案:B

答案解析:对于在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内连续或累计居住不超过90日（或183日）的外籍人员，其取得的工资、薪金所得，属于境内所得境外支付部分的，免征个人所得税；对个人购买福利彩票，一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税；在境外出售的房车不在中国缴纳个人所得税。2015年11月史密斯先生应在中国缴纳的个人所得税=50000×20%=10000（元）。

5、若王某需要对2019年取得的综合所得进行汇算清缴，则关于汇算清缴说法正确的有（　　）。【客观案例题】

A.王某应在2020年3月31日前办理汇算清缴

B.王某应在2020年的3月1日至6月30日内办理汇算清缴

C.王某应向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴

D.王某应向户籍所在地主管税务机关办理汇算清缴

E.王某应报送《个人所得税年度自行纳税申报表》

正确答案:B、C、E

答案解析:取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。