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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列行为中,需要缴纳车辆购置税的有( )。【多选题】
A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务
B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公
C.某幼儿园租赁客车用于校车服务
D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用
E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C,幼儿园租赁的车辆,不需要缴纳车辆购置税。
2、根据车辆购置税的规定,下列说法错误的是()。【单选题】
A.实行一次课征制度
B.进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税
C.税款于纳税人使用后两年内一次缴清
D.在应税车辆上牌登记注册前的使用环节纳税
正确答案:C
答案解析:车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报时一次缴清。
3、该公司转让酒店式公寓应缴纳土地増值税()万元。【客观案例题】
A.277.94
B.295.56
C.598.24
D.0
正确答案:C
答案解析:该公司转让酒店式公寓可以扣除项目金额=11000×(1+3×5%)=12650(万元)。增值额=16500÷(1+9%)-12650-493.49=1994.12(万元),增值率=1994.12÷(12650+493.49)=15.17%,适用税率为 30%,该公司转让酒店式公寓应缴纳土地增值税=1994.12×30%=598.24(万元)
4、计算业务(3)中缴纳的资源税金额为()万元。【客观案例题】
A.0.12
B.0.13
C.0.14
D.0.17
正确答案:C
答案解析:应纳资源税=0.4×5×(1+10%)÷(1-6%)×6%=0.14(万元)
5、关于该公司转让酒店式公寓,下列说法正确的有()。【客观案例题】
A.如果税务部门发现该公司申报的计税价格明显低于同类房地产市场评估价格且无正当理由的,该公司应按同类房地产的市场评估价格作为房地产的转让收入计算土地增值税
B.增值率未超过 20%,可以免征土地增值税
C.购买公寓楼时支付的契税准予作为“与转让房地产有关的税金”项目予以扣除
D.购买公寓楼的贷款利息支出准予作为扣除项目予以扣除
E.该公司在公寓楼转让前发生的装修支出可以作为扣除项目予以扣除
正确答案:A、C
答案解析:选项 B,转让旧房作为保障性住房或者公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的,才免征土地增值税;选项DE,转让旧房及建筑物的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税,贷款利息支出和装修支出没有作为扣除项目予以扣除的规定。
6、业务(2)中,甲厂应缴纳消费税()万元。【客观案例题】
A.2.97
B.3.00
C.1.20
D.1.17
正确答案:C
答案解析:业务(2)中,甲厂应缴纳消费税=60×5%-120×5%×30%=1.2(万元)
7、生产企业2019年2月10日签订货物销售合同,合同约定2019年3月10日发货,3月15日收款,生产企业按约定发货,5月5日收到货款,则增值税纳税义务的发生时间是()。【单选题】
A.2019年2月10日
B.2019年3月10日
C.2019年5月5日
D.2019年3月15日
正确答案:D
答案解析:采取赊销和分期收款方式销售货物,纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。
8、甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司,开具的增值税专用发票上注明金额29000元,另开收据收取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500 元);销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司,开具增值税普通发票注明金额13800元,另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税( )元。【单选题】
A.2500.00
B.3300.00
C.3600.00
D.3750.00
正确答案:C
答案解析:啤酒分为甲类和乙类,分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额。啤酒分类以每吨出厂价的高低作为划分标准,每吨不含增值税出厂价(含包装物及包装物押金)3000元(含 3000 元)以上是甲类啤酒; 计算啤酒分类的包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。鲜啤酒每吨出厂价=[29000+(2000-500)÷(1+13%)]÷10=3032.74(元),为甲类啤酒;无醇啤酒每吨出厂价=[13800+750÷(1+13%)]÷5=2892.74(元),为乙类啤酒。甲厂当月应缴纳消费税=10×250+5×220=3600(元)。
9、城市维护建设税采用的税率形式是()。【单选题】
A.产品比例税率
B.行业比例税率
C.地区差别比例税率
D.有幅度的比率税率
正确答案:C
答案解析:城市维护建设税实行地区差别比例税率。
10、甲厂销售C 型实木地板应缴纳消费税()万元。【客观案例题】
A.1.99
B.3.50
C.2.09
D.1.80
正确答案:B
答案解析:甲厂销售 C 型实木地板应缴纳的消费税=70×5%=3.5(万元)。丙厂未履行扣缴义务,甲厂自行纳税。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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