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2022年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十五章 收入、费用、利润和产品成本5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、上述经济业务对甲公司2020年度利润总额的影响额是()元。【客观案例题】
A.-64800
B.-16500
C.16500
D.64800
正确答案:D
答案解析:上述经济业务对甲公司2020年度利润总额的影响额=(100000-60000-10000)(资料1)+(40000-720×50)(资料2)+(60000-52000-12000+10400+3000-2600)(资料3)+(150×680-150×520)(资料4)=64800(元)
2、2015年10月31日甲公司将其一台闲置的机器设备经营租赁给乙公司使用,租赁期开始日为11月1日,年租金为480万元于每年末支付,该设备的原价为160万元,系甲公司于2009年10月份购入,预计使用年限为15年,采用年限平均法计提折旧,2015年10月31日确认了20万元的减值,预计尚可使用年限为6年,假定折旧方法不变,则甲公司因该项机器设备而影响2015年损益的金额为()万元。【单选题】
A.57.89
B.60
C.49
D.80
正确答案:C
答案解析:应确认的租金收入=480×2/12=80(万元),截至2015年10月31日已计提的折旧额=160/15×6=64(万元),计提减值20万元,减值后账面价值=160-64-20=76(万元),租赁给乙公司后计提的折旧额=76/6×2/12=2.11(万元),2015年前10个月的折旧额=160/15×10/12=8.89(万元),综合对损益的影响额=80-20-2.11-8.89=49(万元)。
3、下列各项中,工业企业应将其计入财务费用的有()。【多选题】
A.给予购货方的现金折扣
B.不附追索权的应收票据贴现息
C.给予购货方的商业折扣
D.计提的带息应付票据利息
E.外币应收账款汇兑净损失
正确答案:A、B、D、E
答案解析:给予购货方的商业折扣是对商品价格而言的,与财务费用无关。
4、乙公司与丙公司均为一般纳税企业,适用的增值税税率为13%。乙公司2020年6月1日与丙公司签订售后回购融入资金合同。合同规定,丙公司购入乙公司100件商品,每件销售价格为30万元。乙公司已于当日收到货款,每件销售成本为10万元(未计提跌价准备)。同时,乙公司于2020年10月31日按每件35万元的价格购回全部商品。乙公司开据增值税专用发票,商品已经发出。假定乙公司按月平均计提利息费用。根据上述资料,对于售后回购的说法中正确的有()。【多选题】
A.有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理
B.2020年6月1日销售商品时确认计入其他应付款的金额为3500万元
C.2020年6月30日计提利息费用的金额为100万元
D.售后回购在任何情况下都不确认收入
E.2020年6月1日销售商品时计入其他应付款的金额为3000万元
正确答案:A、C、E
答案解析:有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理,所以A选项正确,D选项不正确;售后回购业务不符合收入确认条件的,销售的商品不确认收入,销售价格确认为负债,所以这里确认其他应付款的金额为30×100=3000(万元),B选项不正确,E选项正确;2020年6月30日计提利息的金额为(35-30)×100÷5=100(万元),C选项正确。
5、针对事项(3),甲公司在退货期满日收到丙公司实际退回商品30件时,应()。【客观案例题】
A.确认主营业务收入51000元
B.确认主营业务成本44200元
C.冲减预计负债1600元
D.应交税费-应交增值税(销项税额)8670元
正确答案:C
答案解析:该事项属于附有销售退回件的商品销售,且能够合理估计退货率。完整的会计分录为:1月5日:借:应收账款 67800 贷:主营业务收入 60000 应交税费-应交增值税(销项税额) 7800借:主营业务成本 52000 贷:库存商品 520001月31日:借:主营业务收入 12000 贷:主营业务成本 10400预计负债 [(300-260)×200×20%]1600退货期满日,实际退回商品30件:借:库存商品 (30×260)7800 应交税费-应交增值税(销项税额) (30×300×13%)1170 主营业务成本 (10×260)2600 预计负债 1600 贷:主营业务收入 (10×300)3000 银行存款 (30×300×1.13)10170
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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