2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某大型制造企业土地使用权证书载明占地面积100万平方米，其中幼儿园占地2万平方米，道路和绿化占地5万平方米，其余为生产办公用地。已知当地城镇土地使用税年税额为 10元/平方米，2019年该企业应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。【单选题】

A.980

B.1000

C.930

D.950

正确答案:A

答案解析:对企业厂区(包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地,应照章征收城镇土地使用税；企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其自用的土地免征城镇土地使用税。企业内部的幼儿园、道路和绿化占地免征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税＝（100－2）×10＝980（万元）。

2、依据企业所得税同期资料管理规定，下列年度关联交易金额应当准备本地文档的有（）。【多选题】

A.金融资产转让金额超过10000万元

B.无形资产所有权转让金额超过10000万元

C.有形资产所有权转让金额超过20000万元

D.无形资产使用权转让金额未超过5000万元

E.劳务关联交易金额合计超过4000万元

正确答案:A、B、C、E

答案解析:年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：（1）有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度迚出口报关价格计算)超过2亿元。（2）金融资产转让金额超过1亿元。（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元。（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。

3、关于常设机构利润的确定，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.分配法要求按照独立核算原则计算常设机构的营业利润

B.分配法和核定法主要用于常设机构利润范围的确定

C.归属法和引力法主要用于常设机构利润的计算

D.核定法可按常设机构的营业收入额或经费支出额核定利润

正确答案:D

答案解析:选项A,分配法是按照企业总利润的一定比例确定其设在非居住国的常设机构所得；选项B,利润范围的确定一般采用归属法和引力法；选项C，利润的计算通常采用分配法和核定法。

4、依据企业所得税相关规定，下列款项不得抵免境内所得税税额的有（）。【多选题】

A.按境外所得税法应该缴纳并已实际缴纳的所得税税款

B.按境外所得税法律规定属于错缴的境外所得税税款

C.境外所得税纳税人从境外征税主体得到实际返还的所得税税款

D.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

E.因少缴或迟缴境外所得税而追加的滞纳金或罚款

正确答案:B、C、D、E

答案解析:不应作为可抵免境外所得税税额的情形：（1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款；（2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款；（3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款；（4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款； （5）按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款； （6）按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。

5、该企业2019年应缴纳企业所得税（ ）万元。【客观案例题】

A.372.81

B.282.81

C.448.31

D.420.81

正确答案:A

答案解析:该企业 2019 年应缴纳企业所得税＝1491.25×25％＝372.81（万元）。

6、关于赵某2019年综合所得的汇算清缴，下列说法正确的有（ ）。【客观案例题】

A.赵某可通过取得工资、薪金或特许权使用费所得的扣缴义务人代办申报

B.赵某综合所得汇算清缴的相关资料，自年度汇算清缴结束之日起留存5年

C.赵某委托扣缴义务人代理年度汇算的，其汇算办理地为扣缴义务人的主管机关

D.赵某应在2020年3月1日至6月30日办理2019年综合所得汇算清缴

E.赵某发现扣缴义务人代办申报信息存在错误的，可以要求扣缴义务人办理更正申报

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的个人信息、支付所得、扣缴税款等信息不实际情况不符的，有权要求扣缴义务人修改。扣缴义务人拒绝修改的,纳税人应当报告税务机关,税务机关应当及时处理。

7、免征车船税的新能源船舶，应符合的标准是（ ）。【单选题】

A.船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机

B.船舶的主推进动力装置为混合动力装置

C.船舶的主推进动力装置为纯电力发动机

D.船舶的主推进动力装置为燃料电池装置

正确答案:A

答案解析:免征车船税的新能源船舶应符合以下标准：船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机。发动机采用微量柴油引燃方式且引燃油热值占全部燃料总势值的比例不超过5%的，视同纯天然气发动机。

8、甲公司收购乙公司股权200万股中的80%，收购日乙公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中甲公司以股权形式支付了1440万，其余以银行存款付讫，乙公司取得非股权支付额应确认的股权转让所得为（ ）万元。 【单选题】

A.800

B.144

C.720

D.80

正确答案:D

答案解析:被转让资产的公允价值=200×80%×10=1600（万元）被转让资产的计税基础=200×80%×5=800（万元）非股权支付对应的资产转让所得=（被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）＝（1600-800）×（1600-1440）÷1600=80（万元）

9、下列行为缴纳契税的有（ ）。【多选题】

A.买房拆料或翻建新房

B.因抵债获取房屋

C.因出让取得国有土地使用权

D.以承包方式取得农村集体土地使用权

E.因获奖取得房屋产权

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项 D，土地使用权转让属于契税征税范围。但土地使用权转让，不包括农村集体土地承包。

10、2020年3月高先生办理提前退休手续时，距离法定退休年龄还差 2 年，公司按照规定给予高先生一次性补贴收入 16 万，高先生领取补贴应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.1248

B.5180

C.1200

D.2590

正确答案:C

答案解析:个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表计算纳税。计算公式：应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数高先生应缴纳个人所得税＝（160000÷2－60000）×3％×2＝1200（元）。