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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 消费税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、2019年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只,海关审定的完税价格0.5万元/只,关税税率30%,完税后海关放行;当月生产销售高档手表8000只,单价1.25万元(不含税)。2019年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计( )万元。(高档手表消费税税率为20%)【单选题】
A.2257
B.2793
C.3700
D.4600
正确答案:B
答案解析:国内销售环节应纳增值税=8000×1.25×13%-6000×0.5×(1+30%)×13%=793(万元)国内销售环节应纳消费税=8000×1.25×20%=2000(万元)国内销售环节应纳增值税和消费税=793+2000=2793(万元)
2、A酒厂本月应缴纳的增值税为( )。【客观案例题】
A.174528.31元
B.133976.92元
C.174708.61元
D.174810.21元
正确答案:B
答案解析: 业务(1):计税销售额=19000×35+4000×3+2260÷(1+13%)=679000(元) 2260元包装物押金收到就要价税分离计入销售额。 增值税销项税=679000×13%=88270(元) 业务(2):自产应税消费品换取消费资料需用最高销售价格计算消费税,用平均销售价格计算增值税。 增值税销项税=19000×2×13%=4940(元) 外购用于职工福利的货物不得抵扣增值税进项税,该业务取得普通发票更不能抵扣增值税进项税。 业务(3): 计税销售额=19000×(3+7)=190000(元) 增值税销项税=190000×13%=24700(元) 业务(4): 增值税进项税=6960÷(1+13%)×13%=800.71(元) 计税销售额=2436×6÷(1+13%)=12934.51(元) 增值税销项税=12934.51×13%=1681.49(元)业务(5):增值税进项税=540×9%+780=828.6(元)业务(6):计税销售额=34800×5.5÷(1+13%)=169380.53(元)增值税销项税=169380.53×13%=22019.47(元)核定抵扣进项税计算过程:高粱耗用数量=5.5×2.6=14.3(吨)允许抵扣农产品进项税=14.3×3650×13%/(1+13%)=6004.73(元)当期进项税=800.71+828.6+6004.73=7634.04(元)当期销项税=88270+4940+24700+1681.49+22019.47=141610.96(元)当期应纳增值税=141610.96-7634.04=133976.92(元)。
3、按《消费税暂行条例》的规定,下列应税消费品,以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。【多选题】
A.用于抵债的应税消费品
B.用于馈赠的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.用于职工福利的应税消费品
E.用于对外投资入股的应税消费品
正确答案:A、C、E
答案解析:考核应税消费品用于其他方面的规定。纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类消费品的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税。
4、根据我国现行消费税的规定,下列选项中不应缴纳消费税的是( )。【单选题】
A.进口石脑油
B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车
C.矿物性润滑油
D.变压器油
正确答案:D
答案解析:变压器油、导热类油等属于绝缘油类产品不属于润滑油,不征收消费税。
5、该厂当期应缴纳的增值税税额为( )万元。【客观案例题】
A.3666.66
B.4091.49
C.4321.49
D.4812.49
正确答案:A
答案解析:销售玉米渣的销项税=21000×9%=1890(元)无偿赠送给客户的玉米渣视同销售的销项税=21000÷9×9%=210(元)销售夹心饼干的销项税=100000×13%=13000(元)转让设备的销项税=8000÷(1+13%)×13%=920.35(元)当期销项税额合计=1890+210+13000+920.35+4128.44=20148.79(元)因设备是在増值税转型后购入,则转让时按照适用税率计算销项税。该食品加工厂当期应纳增值税税额=20148.79-16482.13=3666.66(元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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