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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、赵教授提供建筑设计劳务应缴纳增值税( )元。【客观案例题】
A.12000
B.13500
C.20000
D.13106.80
正确答案:D
答案解析:提供建筑设计劳务,应纳增值税=(400000+50000)÷(1+3%)×3%=13106.80(元)
2、下列属于应征收消费税的项目有( )。【多选题】
A.石英钟
B.帆艇
C.胭脂
D.戏剧、舞台演员化妆用的油彩
E.果啤
正确答案:C、E
答案解析:选项A:每只不含增值税销售价格在10000元(含)以上的手表应征收消费税;选项B:帆艇不属于征收消费税的游艇,不征收消费税;选项C:胭脂属于应征消费税的化妆品;选项D:戏剧、舞台演员化妆用的油彩不属于消费税的征收范围;选项E:果啤属于啤酒,应征收消费税。
3、某纳税人直接向河流排放总铅6000千克(自动监测仪读数),已知总铅污染当量值为0.025千克,假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元,则该纳税人应納的环保税为( )元。【单选题】
A.600
B.24000
C.680000
D.960000
正确答案:D
答案解析:污染当量数=污染物排放量/污染当量值=6000/0.025=240000应纳环保税=污染当量数×具体适用税额=240000×4=960000(元)
4、甲商场准予抵扣的进项税额为( )元。【客观案例题】
A.6800
B.7471
C.22038
D.22057
正确答案:D
答案解析:甲商场准予抵扣的进项税额=5200+549-26442÷(1+13%)×13%-650+20000=22057(元)。
5、下列关于税收程序法的叙述,其中正确的有( )。【多选题】
A.税收程序法是从程序角度限制税收执法行为的法律规范,其目的在于保护纳税人的合法权利
B.税收程序法规范和控制行政权的行使
C.税收程序法的职能分离制度直接调整的是税务机关与纳税人的关系
D.税收程序法可以保障实体法的实施,弥补实体法的不足
E.税收程序法可以提高执法效率
正确答案:A、B、D、E
答案解析:职能分离制度直接调整的不是税务机关与纳税人的关系,而是税务机关内部的机构和人员的关系。
6、企业第(1)笔业务计算增值税的销售额为( )万元。【客观案例题】
A.285
B.300
C.380
D.400
正确答案:D
答案解析:由于汽车制造企业按照40辆小轿车开具了增值税专用发票,就应按发票所列销售额计算增值税销项税额和消费税,而且支付给经销商的返还收入不得从销售额中扣减,所以其计税销售额=40×10=400(万元)。
7、下列项目中,属于消费税“化妆品”税目征收范围的是( )。【单选题】
A.影视演员化妆用的油彩
B.舞台演员化妆用的卸妆油
C.戏剧演员化妆用的上妆油
D.日常生活化妆用的胭脂
正确答案:D
答案解析:消费税“化妆品”税目的征收范围不含舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩。
8、增值税纳税人下列项目中,应缴纳增值税的有( )。【多选题】
A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用
B.随同货物销售收取的包装物租金
C.逾期的白酒包装物押金
D.收取的白酒包装物押金
E.收取的啤酒包装物押金
正确答案:B、D
答案解析:纳税人代有关行政管理部门收取的费用,符合规定条件的,不属于价外费用,不征收增值税;对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,在收取时并入当期销售额征税,逾期时不再并入当期销售额。
9、税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一,下列关于税法原则的表述,正确的有( )。【多选题】
A.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则
B.税收公平主义的意义在于防止纳税人避税与偷税,增强税法适用的公正性
C.税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突
D.特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制
E.实体从旧、程序从新原则是关于税收争讼法的原则
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B,实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税,增强税法适用的公正性;选项E,程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则。
10、业务(1)进口原油应缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.270.53
B.269.76
C.271.33
D.268.60
正确答案:C
答案解析:关税完税价格=(2000+60)×(1+3‰)=2066.18(万元);组成计税价格=2066.18+21=2087.18(万元);进口原油应缴纳增值税=2087.18×13%=271.33(万元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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