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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列项目中,属于车辆购置税计税价格组成部分的有( )。【多选题】
A.销售方代收的保险费
B.增值税
C.车船税
D.随车辆价款支付的车辆改装费
E.不含增值税的价款
正确答案:D、E
答案解析:纳税人购买自用的应税车辆,其计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用,不包括增值税税款。
2、2018年2月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,取得不含税销售额18.6万元,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,0.005元/支)【单选题】
A.2.05
B.2.17
C.5.35
D.5.72
正确答案:B
答案解析:卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税,该企业当月应纳消费税=18.6×11%+24×0.005=2.17(万元)。
3、W项目清算后应补缴土地增值税( )万元。【客观案例题】
A.5911.22
B.5922.46
C.7945.07
D.7961.32
正确答案:B
答案解析:不含增值税收入=50000-2380.95=47619.05(万元)增值额=47619.05-26944.79=20674.26(万元)增值率=20674.26÷26944.79×100%=76.73%,适用税率40%,速算扣除系数5%W项目清算后应补缴土地增值税=20674.26×40%-26944.79×5%-1000=5922.46(万元)。
4、业务(2)增值税销项税额( )万元。【客观案例题】
A.1530
B.1581
C.12870
D.16881
正确答案:C
答案解析:业务(2)增值税销项税额=(3+30)×3000×13%=12870(万元)。
5、房地产公司将开发产品用于下列用途,属于土地增值税视同销售的有( )。【多选题】
A.安置回迁
B.对外出租
C.对外投资
D.奖励职工
E.利润分配
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B:房地产开发公司将开发产品对外出租,开发的产品没有发生权属转移,不属于土地增值税的征税范围,不需要视同销售。
6、某商业银行(增值税一般纳税人)2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额( )万元。【单选题】
A.157.46
B.172.02
C.306.00
D.334.30
正确答案:D
答案解析:金融服务适用6%的增值税税率。该银行上述业务的销项税额=(5300+106+500)÷(1+6%)×6%=334.30(万元)。
7、下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有( )。【多选题】
A.纳税评估调整的销售额
B.稽查查补的销售额
C.免税销售额
D.税务机关代开发票销售额
E.偶尔发生的销售无形资产销售额
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD:年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额,其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。
8、W项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额( )万元。【客观案例题】
A.2050.70
B.2324.00
C.3937.27
D.4462.00
正确答案:A
答案解析:允许扣除的取得土地使用权所支付的金额=8240×88.24%=7270.98(万元)允许扣除的房地产开发成本=15000×88.24%=13236(万元)纳税人不能按转让房地产项目分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的,允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内=(7270.98+13236)×10%=2050.70(万元)。
9、业务(2)应纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.720
B.744
C.7920
D.7944
正确答案:C
答案解析:业务(2)应纳资源税=(3+30)×3000×8%=7920(万元)。
10、2019年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近时期同类服务的平均价格;当月为A企业提供运输服务,取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额( )万元。【单选题】
A.0.45
B.0.55
C.0.72
D.0.77
正确答案:A
答案解析:输公司当月销项税额=5.5÷(1+9%)×9%=0.45(万元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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