2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某企业为一家小型微利企业，2019年度应纳税所得额280万元，该企业2019年应缴纳企业所得税（ ）万。【单选题】

A.23

B.14

C.28

D.19

正确答案:A

答案解析:自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2019年应缴纳企业所得税=100×25%×20%＋（280-100）×50%×20%=23（万元）。

2、该企业受让土地使用权，应缴纳契税（ ）万元。【客观案例题】

A.600

B.680

C.720

D.800

正确答案:D

答案解析:该企业受让土地使用权应缴纳契税＝（15000＋3000＋2000）×4％＝800（万元）。

3、赵某 2019 年出租住房应缴纳房产税（）元。【客观案例题】

A.2000

B.6000

C.2200

D.6600

正确答案:A

答案解析:2019 年出租住房应缴纳房产税＝5000×4％×10＝2000（元）。

4、下列行为缴纳契税的有（ ）。【多选题】

A.买房拆料或翻建新房

B.因抵债获取房屋

C.因出让取得国有土地使用权

D.以承包方式取得农村集体土地使用权

E.因获奖取得房屋产权

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项 D，土地使用权转让属于契税征税范围。但土地使用权转让，不包括农村集体土地承包。

5、个人获取的下列所得，按照“偶然所得”项目计征个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.无偿获得房产公司赠与的住房

B.参加客户单位的业务宣传活动，随机获得客户单位赠送的礼品

C.参加本单位的年会活动，获得的有奖竞猜奖品

D.为他人提供担保取得的收入

E.参加客户单位的周年庆典活动，收到客户单位随机赠送的网络红包

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向“本单位以外的个人”赠送礼品（包括网络红包），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。参加本单位的年会活动，获得的有奖竞猜奖品，按照“工资薪金所得”计征个人所得税。

6、关于常设机构利润的确定，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.分配法要求按照独立核算原则计算常设机构的营业利润

B.分配法和核定法主要用于常设机构利润范围的确定

C.归属法和引力法主要用于常设机构利润的计算

D.核定法可按常设机构的营业收入额或经费支出额核定利润

正确答案:D

答案解析:选项A,分配法是按照企业总利润的一定比例确定其设在非居住国的常设机构所得；选项B,利润范围的确定一般采用归属法和引力法；选项C，利润的计算通常采用分配法和核定法。

7、该公司 2019 年企业所得税前应扣除土地成本以外的开发成本是（ ）万元。【客观案例题】

A.5440

B.5760

C.6800

D.7200

正确答案:B

答案解析:土地成本以外的开发成本＝（6800＋400）×80％＝5760（万元）。

8、个体工商户业主的下列支出，在计算经营所得应纳税所得额时可扣除的是（ ）。【单选题】

A.为业主缴纳的基本养老保险

B.非广告性赞助支出

C.为业主购买的商业保险

D.支付给业主的工资

正确答案:A

答案解析:选项 B，赞助支出属于发生的与生产经营活动无关的支出，因此不可以税前扣除；选项 C，为业主购买的商业保险，不得税前扣除；选项 D，个体工商户业主的工资、薪金支出不得税前扣除。

9、依据印花税征税范围的规定，下列合同应缴纳印花税的是（ ）。【单选题】

A.未按期兑现的合同

B.无息贷款合同

C.银行同业拆借合同

D.电网与用户之间签订的合同

正确答案:A

答案解析:选项B，无息贷款合同，免征印花税；选项C，银行同业拆借合同，不征收印花税；选项D，电网与用户之间签订的供用电合同，不征收印花税。

10、依据企业所得税相关规定，下列款项不得抵免境内所得税税额的有（）。【多选题】

A.按境外所得税法应该缴纳并已实际缴纳的所得税税款

B.按境外所得税法律规定属于错缴的境外所得税税款

C.境外所得税纳税人从境外征税主体得到实际返还的所得税税款

D.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

E.因少缴或迟缴境外所得税而追加的滞纳金或罚款

正确答案:B、C、D、E

答案解析:不应作为可抵免境外所得税税额的情形：（1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款；（2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款；（3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款；（4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款； （5）按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款； （6）按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。