2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 企业所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（ ）。【多选题】

A.居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得

B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得

C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得

D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得

E.非居民企业转让境外房产取得的所得

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，非居民企业来源于境外和境内所设机构无关联的，这不是我国的征税所得，不存在征税问题，更不存在抵免所得税问题；选项E同C选项，不是我国税收管辖权涉及的范围。

2、2015年应纳的企业所得税是（ ）万元。【单选题】

A.21.08

B.55.10

C.41.60

D.46.60

正确答案:A

答案解析:购买安全生产专用设备的，可以按投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。可以抵免额=85×10%=8.5（万元）应缴纳的企业所得税=98.31×25%+5-8.5=21.08（万元）

3、对在合同约定的效益分享期内发生的期间费用划分不清的，应合理进行分摊，期间费用的分摊应按照项目投资额和销售（营业）收入额两个因素计算分摊比例，两个因素的权重分别为（　）。【单选题】

A.50%；50%

B.60%；40% 

C.40%；60%

D.45%；55%

正确答案:A

答案解析:对在合同约定的效益分享期内发生的期间费用划分不清的，应合理进行分摊，期间费用的分摊应按照项目投资额和销售（营业）收入额两个因素计算分摊比例，两个因素的权重各为50%。

4、2019年应纳的企业所得税是（ ）万元。【客观案例题】

A.21.08

B.16.03

C.41.60

D.46.60

正确答案:B

答案解析:购买安全生产专用设备的，可以按投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。可以抵免额=80×10%=8（万元）应缴纳的企业所得税=76.11×25%+5-8=16.03（万元）

5、根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有（ ）。【多选题】

A.超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免

B.居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免限额内抵免

C.居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额

D.抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证

E.抵免限额是指来源于境外的所得根据我国企业所得税法规定计算的应纳税额

正确答案:A、B、D、E

答案解析:居民企业以间接持股方式持有外国企业20%以上股份，构成间接控制。外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。