2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、卷烟厂应向主管税务机关缴纳消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.1435.09

B.1595.09

C.2161.42

D.2208.59

正确答案:C

答案解析:判断该厂适用的卷烟比例税率：平均价200元/标准条，最高价210元/标准条，适用56%的比例税率。可抵扣的消费税=[20+（28+2）×（1+40%）/（1-30%）+2000-35]×30%=613.5（万元）这里注意题目中强调领用的是外购和进口的已税烟丝。该厂当期应向主管税务机关缴纳消费税=[2000+2500+3.48÷（1+13%）+6×0.021×250+1×0.02×250+50×0.02]×56%+（400+500+6+1+50/250）×0.015-613.5+[600+8.12÷（1+13%）]×36%=2161.42（万元）此题易错点在于已物易物计算消费税时卷烟价格要用最高价格；还要掌握卷烟计量单位“标准条”与“标准箱”的换算。

2、当月该企业的增值税进项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.18550.00

B.24150.00

C.18658.18

D.31624.96

正确答案:C

答案解析:当月该企业的增值税进项税额=1909.09×9%+140000×13%+3181.82×9%=18658.18（元）。

3、下列选项中，属于消费品征税范围的有（ ）。【多选题】

A.独板实木地板

B.果木酒

C.体育上用的发令纸

D.高尔夫球

E.雪茄烟

正确答案:A、B、D、E

答案解析:体育上用的发令纸、鞭炮引线不属于消费税征税范围。

4、关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.作为纳税主体的一方只能是征税机关

B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件

C.权利义务关系具有对等性

D.具有财产所有权单向转移的性质

正确答案:D

答案解析:构成税收法律关系主体的一方可以是任何负有纳税义务的法人和自然人，但是另一方只能是国家，而不是征税机关，所以选项A是错误的；税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志，其成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件，所以选项B是错误的；税收法律关系中权利义务关系具有不对等性，选项C不正确。

5、下列属于应征收消费税的项目有（ ）。【多选题】

A.石英钟

B.帆艇

C.胭脂

D.戏剧、舞台演员化妆用的油彩

E.果啤

正确答案:C、E

答案解析:选项A：每只不含增值税销售价格在10000元（含）以上的手表应征收消费税；选项B：帆艇不属于征收消费税的游艇，不征收消费税；选项C：胭脂属于应征消费税的化妆品；选项D：戏剧、舞台演员化妆用的油彩不属于消费税的征收范围；选项E：果啤属于啤酒，应征收消费税。

6、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（　）元。【单选题】

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

正确答案:D

答案解析:应纳税额＝168000×13%－1346－100×9%－8425＝12060（元） 实际税负＝12060÷168000×100%＝7.18%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。 实际应负担的增值税＝168000×3%＝5040（元）

7、以下关于起征点和免征额的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.起征点是在征税对象的全部数额中免予征税的数额

B.当征税对象超过起征点时，只就超过起征点的部分征税

C.享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负轻

D.起征点可以照顾适用范围内的所有纳税人

E.起征点只能照顾一部分纳税人

正确答案:C、E

答案解析:选项A：起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点；免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。选项B：当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税；而当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税。选项D：起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额则可以照顾适用范围内的所有纳税人。

8、环境保护税的特点包括（）。【多选题】

A.征税项目为各种污染源

B.纳税人主要是企事业单位和其他经营者

C.直接排放应税污染物是必要条件

D.税额为浮动定额税

E.税收收入全部归地方

正确答案:B、C、E

答案解析:环境保护税的特点包括：（1）征税项目为四种重点污染源；（2）纳税人主要是企事业单位和其他经营者；（3）直接排放应税污染物是必要条件；（4）税额为统一定额税和浮动定额税结合；（5）税收收入全部归地方。

9、市区某制药厂为增值税一般纳税人，2015年10月缴纳增值税130万元，补缴上月漏缴的增值税55.8万元；本月又转让一项药剂生产技术，收取款项50万元，则下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.本月新发生业务应缴纳城建税9.1万

B.本月新发生业务应缴纳城建税9.7万元

C.本月应补缴城建税3.91万元

D.本月应补缴城建税2.79万元

E.转让药剂生产技术免征增值税

正确答案:A、C、E

答案解析:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税，所以50万元不涉及缴纳城建税。该厂本月应缴城建税=130×7%=9.1（万元），应补缴城建税=55.8×7%=3.91（万元）

10、税收法律关系产生的基础和标志是（ ）。【单选题】

A.税法的公布

B.税法的实施

C.引起纳税义务成立的法律事实

D.税法草案的提出

正确答案:C

答案解析:税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。