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2021年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十七章 所得税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、长江公司2018年度应确定递延所得税资产为( )万元。【客观案例题】
A.90.0
B.115.0
C.127.0
D.37.5
正确答案:A
答案解析:应确认递延所得税资产的金额=(150+210)×25%=90(万元)
2、长江公司2018年度资产负债表中所有者权益总额净增加( )万元。【客观案例题】
A.1 225.0
B.1 237.5
C.1 275.0
D.1 187.5
正确答案:B
答案解析:所有者权益净增加额=150-150×25%+(1 500-375)=1 237.5(万元)
3、长江公司2018年度应确认所得税费用为( )万元。【客观案例题】
A.375.0
B.425.0
C.412.5
D.337.5
正确答案:A
答案解析:所得税费用=425+160×25%-90=375(万元)
4、2018年末甲公司拥有的S专利权的计税基础是()万元。【客观案例题】
A.1500
B.1600
C.1700
D.1800
正确答案:C
答案解析:2018年末甲公司拥有的S专利权的计税基础=2000-2000÷10×1.5=1700(万元)
5、某企业2018年实现税前利润400万元,本年发生应纳税暂时性差异16万元。若公司采用资产负债表债务法对所得税业务进行核算,所得税税率为25%(假定以前年度的所得税税率也为25%),则2018年净利润为()万元。【单选题】
A.300
B.249.52
C.273.28
D.260.08
正确答案:A
答案解析:本年应交所得税=(400-16)×25%=96(万元),本期确认的递延所得税负债=16×25%=4(万元),所得税费用=96+4=100(万元),本年净利润=400-100=300(万元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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