2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2015年12月某烟草进出口公司从国外进口卷烟8万条（每条200支），支付买价200万元，支付到达我国海关前的运输费用12万元、保险费用8万元。关税完税价格220万元。假定进口卷烟关税税率为20%。则进口卷烟应纳消费税为（ ）万元。【单选题】

A.236.4

B.235.3

C.224.8

D.156

正确答案:D

答案解析:（1）进口卷烟应纳关税=220×20%=44（万元）（2）进口卷烟消费税的计算：①定额消费税=8×0.6=4.8（万元）②每标准条确定消费税适用比例税率价格=（220+44+4.8）÷（1-36%）÷8=52.5（元）每条价格小于70元，所以适用36%的税率。从价应纳消费税=（220+44+4.8）÷（1-36%）×36%=151.2（万元）应纳消费税=151.2+4.8=156（万元）（2）非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率。折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率；折算的实际销售价格低于计税价格的，应按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率征税。（3）卷烟批发环节加征一道复合税。税法规定在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人，按其批发卷烟的销售额（不含增值税），征收11%加0.005元/支的批发消费税。

2、企业第（7）笔业务应缴纳进口环节增值税为（ ）万元。【客观案例题】

A.11.7

B.17.26

C.18

D.18.56

正确答案:A

答案解析:进口汽车轮胎应缴纳增值税=（75+15）×13%=11.7（万元）

3、(1)业务(1)应缴纳的消费税和增值税合计税额为()元。【客观案例题】

A.2040

B.2767.06

C.3162.35

D.10400

正确答案:B

答案解析:(1)自产应税消费品用于无偿赠送的，增值税和消费税均视同销售，应按照同类应税消费品的销售价格计税，对于没有同类销售价格的，按照组成计税价格计税，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1ー消费税税率)=8000×(1+5％)÷(1-15％)=9882.35(元)。应缴纳的消费税和增值税合计=9882.35×13％+9882.35×15％=2767.06(元)

4、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是（ ）。【单选题】

A.鞭炮

B.实木地板

C.高档手表

D.卷烟

正确答案:D

答案解析:卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定；其他征税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定。

5、下列情形，暂予免征环境保护税的有（）。【多选题】

A.规模化养殖排放应税污染物

B.依法设立的城乡污水集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地方规定的排放标准的

C.铁路机车排放应税污染物

D.农业种植排放的应税污染物

E.非道路移动机械排放应税污染物

正确答案:C、D、E

答案解析:选项AD，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的暂免征收环保税。选项B，依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放的相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的暂免征收环保税；选项CE，机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环保税。

6、执法，即法的执行，它是法的运行的一个中间环节，是法定的权利、义务转变为现实的权利和义务的过程，下列关于税收执法的说法中不正确的是（ ）。【单选题】

A.税收执法具有主动性，这是与税收司法活动相区别的重要特点

B.税收执法具有可救济性，当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼

C.税收执法检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其相关行为

D.税务相对人申请行政救济，不影响税务机关执法决定的执行

正确答案:C

答案解析:税务检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其相关行为，税收执法检查的客体是税收执法行为。

7、关于环境保护税减免税优惠的表述，正确的有（　）。 【多选题】

A.某养鸡场规模化养殖排放的固体废物，免征环境保护税

B.依法设立的城乡污水集中处理场所排放水污染物，不超过国家规定的排放标准的，免征环境保护税

C.铁路机车排放应税污染物，免征环境保护税

D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税

E.纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税 

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，免征环境保护税；选项D，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。

8、下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（ ）。【单选题】

A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金

B.进口人负担的向中介机构支付的经纪费

C.进口设备报关后的安装调试费用

D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

正确答案:B

答案解析:除购货佣金以外的佣金和经纪费是可以包括在进口货物完税价格中的，所以选项A不属于完税价格组成部分；厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术服务的费用、进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费，不计入该货物的完税价格。

9、下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.某汽车厂销售汽车采用赊销方式，合同规定收款日期为10月份，实际收到货款为11月份，纳税义务发生时间为11月份

B.某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天

C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

D.某金银珠宝店销售首饰，已收取价款，其纳税义务发生时间为收款当天

E.某汽车厂采用分期收款结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为实际收到货款的当天

正确答案:C、D

答案解析:税法规定，纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为书面合同约定收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天。

10、某化妆品公司（一般纳税人）2020年9月将自产的低档洗发水（不含税价7万元）全部和自产的高档化妆品搭配成成套化妆品5000套，当月对外销售成套化妆品3000套，不含税价14万元；销售中低档自产护发素，取得不含税价款9万元。该公司上述业务应纳消费税为（ ）万元。【单选题】

A.2.89

B.2.92

C.2.36

D.2.10

正确答案:D

答案解析:化妆品公司上述业务应纳消费税=14×15%=2.10（万元）