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2021年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十三章 流动负债5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、甲公司系增值税一般纳税人,其原材料按实际成本计价核算。2019年12月委托乙加工厂(一般纳税人)加工应税消费品一批,计划收回后用于直接对外销售(售价不高于受托方计税基础)。甲公司发出原材料成本为20000元,支付的加工费为7000元(不含增值税),加工完成的应税消费品已验收入库,乙加工厂没有同类消费品销售价格。双方适用的增值税税率均为13%,消费税税率为10%。则该委托加工物资应缴纳的消费税为()元。【单选题】
A.2700
B.3000
C.3040
D.2400
正确答案:B
答案解析:委托加工物资应缴纳的消费税=(20000+7000)/(1-10%)×10%=3000(元)
2、下列事项发生后,应计入“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目的有()。【多选题】
A.将购进货物用于职工个人福利
B.将原材料用于对外投资
C.退回已销售货物应冲销的销项税额
D.因管理不善导致原材料被盗
E.原材料霉烂变质
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B,将原材料用于对外投资应视同销售,计入“应交税费-应交增值税(销项税额)”科目;选项C,冲销的销项税额计入“应交税费-应交增值税(销项税额)”的借方。
3、某一纳税企业月初待抵扣的进项税额为25万元,当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证,其载明的进项税额为35万元,进项税额转出7.3万元。当月对外销售产品100件,不含税单价为3万元;公益捐赠产品10件,单位成本2.5万元,缴纳当月应交增值税10万元,无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为13%,则该企业当月“应交税费-未交增值税”明细科目的月末借方余额为()万元。【单选题】
A.6
B.19.8
C.7.5
D.11.7
正确答案:B
答案解析:“应交税费-未交增值税”明细科目的月末余额=(100+10)×3×13%-(25+35-7.3)-10=-19.8(万元)
4、2018年7月A公司拟将购买的100套全新的公寓以优惠价格向职工出售,该公司共有100名职工,其中80名为直接生产人员,20名为公司总部管理人员。该公司拟向直接生产人员出售的住房平均每套购买价为100万元,向职工出售的价格为每套80万元;拟向管理人员出售的住房平均每套购买价为180万元,向职工出售的价格为每套150万元。假定该100名职工均在2018年7月购买了公司出售的住房,售房协议规定,职工在取得住房后必须在公司服务10年。下列有关100套全新公寓向职工出售的会计处理,正确的有()。【多选题】
A.出售住房时计入长期待摊费用的金额为2200万元
B.出售住房时冲减固定资产账面价值11600万元
C.本年摊销时,借记“生产成本”科目,贷记“应付职工薪酬”科目80万元
D.本年摊销时,借记“管理费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目30万元
E.上述非货币性职工福利不通过“应付职工薪酬”科目核算
正确答案:A、B、C、D
答案解析:公司出售住房时应进行如下账务处理:借:银行存款 (80×80+20×150)9400 长期待摊费用 (80×20+20×30)2200 贷:固定资产 (80×100+20×180)11600企业应当按照直线法在未来10年内摊销长期待摊费用,本年应进行如下账务处理:借:生产成本 (80×20÷10÷2)80 管理费用 (20×30÷10÷2)30 贷:应付职工薪酬-非货币性福利 110借:应付职工薪酬-非货币性福利 110 贷:长期待摊费用 110
5、2019年12月31日,立华公司“应付职工薪酬”账户的贷方余额为()万元。【客观案例题】
A.73.60
B.93.60
C.118.60
D.183.60
正确答案:C
答案解析:2019年12月31日立华公司“应付职工薪酬”账户的贷方余额=1130(月初余额)-980(资料1)+8.6(资料2)-40(资料5)=118.6(万元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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2020-05-30
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