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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 房产税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、甲企业有两处经营性房产A和B,每栋的房产原值均为1000万元,2019年7月1日起将A房屋对外出租给乙企业,租期为5年,年租金100万元,但合同约定前6个月为免租金期间。2019年7月1日起将B栋房屋对外出租给丙企业,租期5年,年租金100万元。当地政府规定的扣除比例为30%。2019年各企业应缴纳房产税说法正确的有()。【多选题】
A.甲企业出租A栋房屋,2019年下半年的房产税纳税人是甲企业
B.甲企业出租A栋房屋,2019年下半年的房产税纳税人是乙企业
C.甲企业2019年B栋房屋应纳房产税10.2万元
D.丙企业2019年应纳房产税10.2万元
E.甲企业出租B栋房屋,纳税人是丙企业
正确答案:A、C
答案解析:对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。A栋房屋出租,虽然7~12月为免租期,但仍需纳税,纳税人是甲企业,免收租金期间是按从价计征房产税,1~6月也是从价计征,那1~12月全年是按从价来计算缴纳房产税,2019年该企业A栋房屋应缴纳房产税=1000×(1-30%)×1.2%=8.4(万元)。B栋房屋,1~6月从价计征房产税,2019年甲企业B栋房屋从价房产税=1000×(1-30%)×1.2%÷2=4.2(万元);7-12月从租计征房产税,应该由出租方甲企业计算缴纳房产税,2019年甲企业B栋房屋从租计征房产税=100×12%÷2=6(万元)。2019年甲企业B栋房屋应缴纳房产税=4.2+6=10.2(万元)。
2、下列房屋中,免征房产税的是()。【单选题】
A.居民个人出租的住房
B.公园管理部门自用的办公用房
C.部分经营农产品的批发市场用房
D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房
正确答案:B
答案解析:选项A:个人所有非营业用的房产免征房产税,对个人拥有的营业用房或者出租的房产,不属于免税房产,应照章纳税;选项C:对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产,按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税;选项D:由国家财政部门拨付事业经费的单位,如学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院、文化、体育、艺术这些实行全额或差额预算管理的事业单位所有的,本身业务范围内使用的房产免征房产税。实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房,不属于免税房产,应照章纳税。
3、下列各项符合房产税计税依据规定的有( )。【多选题】
A.独立地下建筑物若作商业和其他用途,以其房屋原价的50%~60%作为应税房产的原值
B.融资租赁方式租入的房屋,以每期支付的租赁费为计税依据
C.对经营自用的房屋,以房产的计税余值作为计税依据
D.纳税人对原有房屋进行改造、扩建的,要相应增加房屋的原值
E.独立地下建筑物若作工业用途,其房产计税原值为房屋原价的50%~60%,在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据
正确答案:C、D、E
答案解析:独立地下建筑物若作商业和其他用途,以其房屋原价的70%~80%作为应税房产原值,在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据;融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税。
4、业务(1)中纳税人自建的房屋应纳房产税( )万元。【客观案例题】
A.8.4
B.7.7
C.9.24
D.8.47
正确答案:A
答案解析:施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的,应从基建单位接受的次月起照章纳税;纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税。应纳房产税=1200×(1-30%)×1.2%×10÷12=8.4(万元)
5、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.房产税实行按年征收,分期缴纳
B.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
C.房产税一般按月预征
D.纳税人住址发生变更、产权发生转移,应按规定及时向税务机关办理变更登记
E.将原有房产用于生产经营的,从生产经营次月起,计征房产税
正确答案:A、B、D
答案解析:房产税各地一般按季或半年征收;将原有房产用于生产经营的,从生产经营之月起,计征房产税。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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