下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2021年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、在采用间接法将净利润调节为经营活动产生的现金流量时,下列各调整项目中,属于调增项目的有()。【多选题】
A.存货增加
B.经营性应付项目增加
C.摊销长期待摊费用
D.固定资产报废收益
E.与筹资活动有关的财务费用
正确答案:B、C、E
答案解析:选项A,存货增加,说明现金减少或经营性应付项目增加,所以应减去存货的增加数;选项B,经营性应付项目增加,说明存货增加,最终导致营业成本增加,净利润减少,但并不涉及到现金流出,所以在调节净利润时,应加上经营性应付项目的增加数;选项C,长期待摊费用摊销时,计入了管理费用或制造费用等,没有产生现金流量,应在净利润的基础上将其全部加回;选项D,固定资产报废收益计入营业外收入,使净利润增加,但这部分并没有影响经营活动现金流量,所以应在调节净利润时减去;选项E,对属于投资活动和筹资活动产生的财务费用,只影响净利润,但不影响经营活动现金流量,应在调节净利润时加回。
2、下列各项中,不属于现金支出管理措施的是( )。【单选题】
A.推迟支付应付款
B.提高信用标准
C.以汇票代替支票
D.争取现金收支同步
正确答案:B
答案解析:现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。现金支出管理的措施有:(1)使用现金浮游量;(2)推迟应付款的支付;(3)汇票代替支票;(4)改进员工工资支付模式;(5)透支;(6)争取现金流出与现金流入同步;(7)使用零余额账户。因此,选项ACD都属于现金支出管理措施。提高信用标准会使企业的现金收入减少,不属于现金支出管理措施。
3、大德公司2019年初因处置部分投资应确认投资收益金额()万元。【客观案例题】
A.1000
B.153.33
C.233.33
D.740
正确答案:C
答案解析:大德公司2019年初因处置部分投资应确认投资收益金额=1500-1900×40%/60%=233.33(万元)
4、在短期借款的利息计算和偿还方法中,企业实际负担利率高于名义利率的有( )。【多选题】
A.简单法付息
B.贴现法付息
C.加息法付息
D.到期一次偿还货款
E.存在补偿性余额
正确答案:B、C、E
答案解析:存在补偿性余额的条件下,实际利率大于名义利率;贴现法付息、加息法付息,实际利率大于名义利率。
5、甲公司自2019年1月2日起自行研发一项新产品专利技术,2019年度在研究开发过程中发生研究费用100万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为200万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为500万元,2019年10月2日,该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年,采用直线法进行摊销,与税法处理一致。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。当年会计利润为5000万元,所得税税率为25%。假定没有其他纳税调整事项。甲公司2019年年末因上述业务正确的会计处理有()。【多选题】
A.无形资产的计税基础为853.13万元
B.形成可抵扣暂时性差异365.63万元
C.不确认递延所得税资产
D.当期应交所得税为1191.41万元
E.无形资产的账面价值等于计税基础
正确答案:A、B、C、D
答案解析:2019年年末该无形资产的账面价值=500-500/10×3/12=487.5(万元)计税基础=487.5×175%=853.13(万元)可抵扣暂时性差异=853.13-487.5=365.63(万元)不确认递延所得税资产。应交所得税=(5000-300×75%-500/10×3/12×75%)×25%=1191.41(万元)所得税费用=1191.41(万元)
6、德隆公司年初取得500万元的贷款,5年期,年利率是8%,每季度末等额偿还一次,则每季度末应偿还( )万元。[已知(p/a,2%,20)=16.3514,(p/a, 8%, 5)=3.9927]【单选题】
A.30.58
B.31.31
C.125.23
D.31.19
正确答案:A
答案解析:每季度末应付金额=500/(P/A,2%,20)=500/16.3514=30.58(万元)
7、某公司拟于2020年1月1日发行债券,债券面值为1000万元,票面利率5%,每年付息到期一次还本,债券发行价为1010万元,筹资费为发行价的2%,企业所得税税率为25%,则该债券的资本成本是( )。【单选题】
A.3.83%
B.3.75%
C.3.79%
D.3.71%
正确答案:C
答案解析:债券资本成本=1000×5%×(1-25%)÷[1010×(1-2%)]×100%=3.79%
8、关于发放股票股利和股票分割,下列说法中正确的有( )。【多选题】
A.都不会对公司股东权益总额产生影响
B.都会导致股数增加
C.都会导致每股面额降低
D.都可以达到降低股价的目的
E.都会导致每股收益降低
正确答案:A、B、D、E
答案解析:发放股票股利可以导致股数增加,但是不会导致每股面额降低,也不会对公司股东权益总额产生影响(仅仅是引起股东权益各项目的结构发生变化),发放股票股利后,会增加流通在外的股票数量,同时降低股票的每股收益和每股价格,但不会导致每股面额降低(选项C不正确)。股票分割时,发行在外的股数增加,使得每股面额降低,每股收益下降,每股股价降低;但公司价值不变,股东权益总额、股东权益各项目的金额及其相互间的比例也不会改变。
9、某企业自行研究开发一项新产品专利技术,在研究开发过程中发生材料费300万元、职工薪酬100万元,以及其他费用400万元,总计800万元,其中,符合资本化条件的支出为500万元,期末该专利技术尚未达到预定用途。则对于该项业务的处理正确的有()。【多选题】
A.计入研发支出一资本化支出科目500万元
B.计入研发支出一费用化支出科目300万元
C.利润表中管理费用项目列示300万元
D.资产负债表中开发支出项目列示500万元
E.资产负债表中开发支出项目列示800万元
正确答案:A、B、C、D
答案解析:期末“研发支出一费用化支出”科目余额应转入管理费用;“研发支出-资本化支出”科目的余额应在开发支出项目中列示,专利技术开发完成后,再将“研发支出-资本化支出”科目的余额转入无形资产。
10、长江公司2018年度应确认递延所得税负债为( )万元。【客观案例题】
A.40.0
B.77.5
C.115.0
D.37.5
正确答案:B
答案解析:应确认递延所得税负债的金额=(160+150)×25%=77.5(万元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料