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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习题精选0630
帮考网校2021-06-30 13:10

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第七章 土地增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、关于土地增值税的特点,下列表述不正确的是( )。【单选题】

A.实行超率累进税率

B.采用扣除法和评估法计算增值额

C.征税面比较广

D.实行按期征收,纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定

正确答案:D

答案解析:实行按次征收,纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定。

2、下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是( )。【单选题】

A.企业间互换办公用房

B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公

C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店

D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产

正确答案:D

答案解析:企业之间互换办公用房没有免征土地增值税的规定,个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税;企业将房地产转让给政府机关没有免税规定,照章征税;从事房地产开发的企业将其建造的商品房进行投资、联营的,应当征收土地增值税;因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税。

3、土地增值税清算时可扣除的开发成本( )万元。【客观案例题】

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

正确答案:A

答案解析:可以扣除的开发成本金额=(2450+3150)×90%=5040(万元)

4、2019年2月公司打包销售的4500平方米房屋应缴纳土地增值税( )万元。【客观案例题】

A.378

B.428

C.324

D.425

正确答案:C

答案解析:单位建筑面积成本费用=29013.75÷40500=0.72(万元)扣除项目=0.72×4500=3240(万元)增值额=4320-3240=1080(万元)增值率=1080÷3240×100%=33.33%应纳土地增值税=1080×30%=324(万元)

5、下列情形中,应当计算缴纳土地增值税的是( )。【单选题】

A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权

B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业

C.甲企业出资金、乙企业出土地,双方合作建房,建成后按比例分房自用

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入

正确答案:A

答案解析:选项B:房产所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的,不属于土地增值税的征税范围,不缴纳土地增值税;选项C:合作建房后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税;选项D:房地产开发企业代客户进行房地产的开发,不属于土地增值税的征税范围。

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