2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列出租住房的行为，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是（　　）。【单选题】

A.企业出租在农村的住房

B.个人出租在城市的住房

C.事业单位出租在县城的住房

D.社会团体出租在工矿区的住房

正确答案:B

答案解析:个人出租住房，不分用途，按4%的税率征收房产税。选项A：房产税征税范围不包括农村。选项CD：需要限定用途，即按市场价格向个人出租用于居住的住房按4%的税率计征房产税，否则按12%计税。

2、某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税），发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（　　）万元。【单选题】

A.1.0

B.2.0

C.2.5

D.5.0

正确答案:B

答案解析:应缴纳的企业所得税=21.2/（1+6%）×10%=2（万元）。

3、2016年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元，经主管税务机关审核，与其家庭生活费用无法划分。依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（　　）万元。【单选题】

A.18

B.12

C.30

D.0

正确答案:D

答案解析:个人独资企业生活费用与经营费用混在一起的，并且难以划分的，一律不能扣除。

4、该企业12月份应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（　　）万元。【客观案例题】

A.3.23

B.1.41

C.1.12

D.1.16

正确答案:D

答案解析:应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=（100×0.18×13%-1.3）×（1+7%+3%+2%）=1.16（万元）。

5、依据企业所得税的相关规定，房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是（　　）。【单选题】

A.标准成本法

B.实际成本法

C.制造成本法

D.作业成本法

正确答案:C

答案解析:房地产开发企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。

6、在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（　　）。【单选题】

A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得

B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得

C.与境内机构场所有实际联系的境外所得

D.与境内机构场所有实际联系的境内所得

正确答案:B

答案解析:选项A：不需要在我国纳税；选项CD：按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。

7、企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是（　　）。【单选题】

A.企业为投资者购买的商业保险

B.企业按规定为职工购买的工伤保险

C.企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险

D.企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险

正确答案:A

答案解析:企业为投资者或者职工支付的商业保险，不得扣除。

8、下列用地，可以免征城镇土地使用税的是（　　）。【单选题】

A.人民法院的办公楼用地

B.企业内道路占用的土地

C.军队的家属院落用地

D.公园的照相馆经营用地

正确答案:A

答案解析:选项AC：国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税，自用指的是单位本身办公用地和公务用地；选项B：企业内的道路用地不免征城镇土地使用税；选项D：公园中附设的营业场所用地，应征收城镇土地使用税。

9、2016年4月，甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资，甲公司每月收取固定利润1.5万元（不含增值税），甲公司不承担风险。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2016年甲公司该房产应缴纳房产税（　　）万元。【单选题】

A.2.34

B.2.58

C.2.82

D.3.04

正确答案:D

答案解析:甲公司应纳房产税=500×（1-20%）×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04（万元）。

10、依据中国与新加坡签订的税收协定，贷款人分担债务人公司风险的判定因素有（　　）。【多选题】

A.债务人支付给债权人高额利息

B.利息的支付水平取决于公司的利润

C.所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定

D.债权人将分享公司的任何利润

E.该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付

正确答案:B、D、E

答案解析:对贷款人是否分担企业风险的判定通常可考虑如下因素：（1）该贷款大大超过企业资本中的其他投资形式，并与公司可变现资产严重不符；（2）债权人将分享公司的任何利润；（3）该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付；（4）利息的支付水平取决于公司的利润；（5）所签订的贷款合同没有对具体的偿还日期作出明确的规定。