2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、.不动产转让所得，由(    )对不动产利得行使收入来源地管辖权征税。【单选题】

A.不动产的坐落地国家

B.转让者的居住国

C.支付者的居住国

D.支付者的机构所在地国家

正确答案:A

答案解析:不动产转让所得，由不动产的坐落地国家对不动产利得行使收入来源地管辖权征税。

2、下列非居民企业取得的所得，不得享受免征企业所得税的是（ ）。【单选题】

A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

B.国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

C.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

D.外国企业向居民企业提供专利使用权取得的所得

正确答案:D

答案解析:选项D为特许权使用费所得，按收入全额征税。

3、关于资产的计价和折旧的规定，下列说法中错误的有（ ）。【多选题】

A.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，最短可按3年进行折旧或摊销

B.集成电路生产企业的生产性设备的折旧年限，经批准最短可为3年

C.租入固定资产的改建支出要计入固定资产的成本中通过折旧扣除

D.飞机、火车的最低折旧年限为10年

E.电子设备的折旧年限为不得低于5年

正确答案:A、C、E

答案解析:企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，最短可按2年进行折旧或摊销；租入固定资产的改建支出作为长期待摊费用分期摊销；电子设备的折旧年限为不得短于3年。

4、下列各种情形，投资企业应按规定确认股息、红利收入的有（ ）。【多选题】

A.投资企业转让股权收入

B.被投资企业以未分配利润转增股本

C.被投资企业以资本公积中的股（票）权溢价转增股本

D.被投资企业清算且有累计留存收益，股东取得剩余资产

E.被投资企业将自产的货物分配给股东

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A：投资企业转让股权，确认股权转让所得；选项C：被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入。

5、该民营公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税为（ ）元。【客观案例题】

A.70000

B.65000

C.75000

D.85000

正确答案:A

答案解析:该民营公司为张先生购买轿车，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税，应代扣代缴的个人所得税=350000×20%=70000（元）。

6、某县城肉制品加工企业2018年占地60000平方米，其中办公楼占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。假定该企业所在地城镇土地使用税年税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。【单选题】

A.16800

B.25600

C.39200

D.48000

正确答案:B

答案解析:该企业全年应缴纳城镇土地使用税=（60000-28000）×0.8=25600（元）。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免税；从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地、农副产品加工厂占地是不免税的。对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收城镇土地使用税，企业厂区以内的是不免税的。

7、N公司每月向陆某支付工资时，应代扣代缴个人所得税（ ）元。【单选题】

A.145

B.777.27

C.825

D.1425

正确答案:A

答案解析:在雇佣单位和派遣单位每个月支付工资代扣代缴的时候，只有雇佣单位N公司扣除费用。派遣单位M公司不扣除费用，直接就发放工资全额计税。N公司每月应代扣代缴个人所得税=（6000-3500）×10%-105=145（元）

8、根据企业所得税的相关规定，下列关于所得来源地的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

C.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

E.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照取得所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照取得所得的个人的住所地确定

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地。

9、关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的是（）。【单选题】

A.买卖境内A股股票签订股权转让书据的，以股票转让方为纳税人

B.订立财产转移书据的，以证人为纳税人

C.书立技术合同的，以担保人为纳税人

D.领取工商营业执照的，以授予证照的当事人为纳税人

正确答案:A

答案解析:选项B：订立财产转移书据的印花税纳税人是立据人；选项C：书立技术合同的印花税纳税人是立合同人，立合同人是指合同的双方当事人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人；选项D：领取工商营业执照的印花税纳税人是领受人。

10、下列收入中，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.个人取得特许权经济赔偿收入

B.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

C.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

D.某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入

E.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

正确答案:A、B、C、D

答案解析:出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。