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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、关于小规模纳税人缴纳增值税,下列说法正确的是()。【单选题】
A.销售自己使用过的不动产,以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B.提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%征收率计算缴纳增值税
C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)
D.销售边角料收入应按照3%征收率减按 2%计算缴纳增值税
正确答案:C
答案解析:选项A,销售自己使用过的不动产,按照5%的征收率计算增值税,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产(有形动产),适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;选项B,提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算增值税;选项D,小规模纳税人销售边角料收入应按照3%的征收率计算增值税。
2、该公司当期可抵扣的进项税额为()万元。【客观案例题】
A.4.08
B.4.50
C.4.49
D.4.09
正确答案:A
答案解析:当期可以抵扣的进项税额=3.9+2.18÷(1+9%)×9%=4.08(万元)。民航发展基金不得计算抵扣。
3、关于税法与民法的关系,正确的有()。【多选题】
A.民法与税法中权利义务关系都是对等的
B.税法大量借用了民法的概念规则和原则
C.民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整
D.涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则
E.税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的
正确答案:B、C、D
答案解析:选项A,税收法律关系中,体现国家单方面的意志,权利义务关系不对等;选项E,税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子,其原理是相近。
4、该企业2019年5月实际缴纳增值税()万元。【客观案例题】
A.318.94
B.446.11
C.341.34
D.340.93
正确答案:A
答案解析:2019年5月实际缴纳的增值税=260×3%+35×6%-4.08×35÷(260+35)+309.52=318.94(万元)
5、根据增值税纳税人登记管理的规定,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的,不能申请登记为一般纳税人
B.增值税纳税人应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记
C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可以选择按照小规模纳税人纳税
D.纳税人登记时所依据的年应纳税额,不包括税务机关代开发票的销售额
E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额
正确答案:B、C、E
答案解析:选项 A,个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的,可以申请登记为一般纳税人;选项D,年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额,其中,纳税申报销售额中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。
6、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定下列说法正确的是()。【单选题】
A.纳税环节是生产环节和零售环节
B.征税对象为每辆销售价格130万元(含增值税)及以上的小汽车
C.纳税人是消费者
D.计税价格是不含消费税的计税销售价格
正确答案:A
答案解析:选项B,征税对象为每辆销售价格 130 万元(不含增值税)及以上的小汽车;选项C,将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人;选项D,计税价格是不含增值税但是含消费税的计税销售金额。
7、某医疗器械厂(增值税一般纳税人)。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税( )万元(医疗器械进口关税税率30%)。【单选题】
A..60.60
B.61.50
C.63.19
D.63.90
正确答案:C
答案解析:购货佣金不应计入关税完税价格;进口货物的保险费无法确定的,海关应按照货价和运费两者总额的3‰计算保险费。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税=(202+8)×(1+3‰)×30%=63.19(万元)。
8、关于以租赁方式进口设备的关税税务处理,下列说法正确的有()。【多选题】
A.租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税
B.在租赁期间可暂停申请不缴纳关税
C.租赁期满,企业留购该设备的不缴纳关税
D.在租赁期间以海关审查确定的租金(包括利息)作为完税价格
E.纳税人申请一次性缴纳税款的,可以选择海关审查确定的租金总额作为完税价格
正确答案:D、E
答案解析:选项A,租赁方式进口货物,有一次性缴纳关税和分期缴纳关税两种情形;选项B,纳税人分期支付租金的,租赁期间需要缴纳关税;选项C,留购的租赁货物需要缴纳关税,以海关审定的留购价格作为完税价格。
9、某制药厂为增值税一般纳税人,2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入原材料一批,取得增值税专用发票,注明税款6.8万元;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税()万元。【单选题】
A.6.20
B.8.47
C.10.73
D.13.00
正确答案:B
答案解析:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额=6.8×50÷(100+50)=2.27(万元)。当期准予抵扣的进项税额=6.8-2.27=4.53(万元)。当期应纳增值税=100×13%-4.53=8.47(万元)。
10、生产企业2019年2月10日签订货物销售合同,合同约定2019年3月10日发货,3月15日收款,生产企业按约定发货,5月5日收到货款,则增值税纳税义务的发生时间是()。【单选题】
A.2019年2月10日
B.2019年3月10日
C.2019年5月5日
D.2019年3月15日
正确答案:D
答案解析:采取赊销和分期收款方式销售货物,纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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